بستن حسابها:
بستن حسابها و ثبت سند اختتامیه و افتتاحیه جز مواردی است که هر حسابداری در طی زمان فعالیت خود با آن سر و کار خواهد داشت. با اینکه صدور سند افتتاحیه و اختتامیه یک بار در هر دوره مالی نیاز است ولی انجام این کار به شکل درست بسیار مهم و حیاتی میباشد.
در ادامه با آموزش بستن حسابها در پایان سال مالی و ثبت سند اختتامیه و افتتاحیه در خدمت شما هستیم:
منظور از بستن حسابها در حسابداری چیست؟
“بستن حسابها در حسابداری” به معنی صفر کردن مانده هر حساب می باشد. این کار با بستانکار کردن مانده نهایی حسابهای دارای مانده بدهکار و یا بدهکار کردن مانده نهایی حسابهای دارای مانده بستانکار طی اسناد حسابداری انجام می شود.
در چه زمانی به بستن حسابها نیاز است؟
۱- طی دوره مالی:
به عنوان مثال مانده حساب برخی از مشتریان به دلایلی مانند عدم پرداخت بدهی یا عدم ادامه همکاری با شرکت یا ارائه تخفیف بابت مانده حساب در طی سال مالی بسته می شود یعنی مانده بدهی وی به مطالبات سوخت شده و یا سرفصل متناسب با آن منتقل می شود. به عنوان مثال آقای الف (مشتری شرکت) مبلغ ۱/۰۰۰/۰۰۰ ریال به شرکت بدهکار میباشد و این مبلغ باید به عنوان تخفیف برای وی در نظر گرفته شده و حساب وی بسته شود. ثبت حسابداری مربوط به این رویداد به شرح زیر است:
تخفیفات فروش ۱/۰۰۰/۰۰۰
حسابهای دریافتنی تجاری / آقای الف ۱/۰۰۰/۰۰۰
۲- پایان دوره مالی:
این مورد که مفصل تر و پیچیده تر از بستن حسابها در طی دوره مالی میباشد برای مشخص نمودن سود و زیان دوره مالی، صدور سند اختتامیه و هم چنین انتقال مانده حسابهای دائم به دوره مالی بعدی و صدور سند افتتاحیه، انجام میشود.
بستن حسابها در پایان دوره مالی با در نظر گرفتن نوع حسابهای موقت (سود و زیانی)، مخلوط و دائمی (ترازنامهای) انجام میشود. برای بستن حسابهای پایان سال ابتدا باید مانده همه حسابهای موقت به یک حساب دائم بسته شود و پس از آن مانده همه حسابهای دائمی طی سند اختتامیه، بسته شده و به عنوان سند افتتاحیه به دوره مالی بعدی منتقل شود.
لیست حسابهای موقت و دائم:
نمونه حسابهای موقت: برخی از حسابهای این گروه که مربوط به درآمد و هزینه ها میباشد شامل فروش، هزینه حقوق و دستمزد، هزینه آب، هزینه تلفن و … است که در پایان دوره مالی مانده آنها بسته میشود و به طور مستقیم به سال بعد منتقل نمیشود. به این حسابها حسابهای سود و زیانی هم گفته میشود.
نمونه حسابهای مخلوط: از جمله این نوع حسابها، پیش پرداخت اجاره و پیش دریافت درآمد میباشد که شامل دو بخش موقت و دائمی میباشند. در پایان دوره مالی بخشی از آن به عنوان حساب موقت به حساب هزینه منظور می شود و بخش دیگر آن به عنوان حساب دائم به دوره مالی بعدی منتقل می شود.
نمونه حسابهای دائمی: برخی از حسابهای این گروه که شامل دارایی، بدهی و حقوق صاحبان سهام میباشد شامل موجودی نقد و بانک، حسابهای دریافتنی تجاری، سرمایه و … است که مانده آنها آنآدر پایان دوره مالی بسته شده و به طور مستقیم به دوره مالی بعد منتقل میگردد.به این حسابها حسابهای ترازنامهای هم گفته میشود.
این پیشنهاد را از دست ندهید: وبینار روش بستن حسابها در پایان سال مالی و وظایف حسابداران
روش بستن حسابهای موقت در پایان سال:
بستن حسابهای موقت با استفاده از یک حساب موقت واسط به نام “حساب خلاصه سود و زیان” انجام میشود. پیش از آموزش روش بستن حسابهای موقت حساب خلاصه سود و زیان را توضیح میدهیم:
حساب خلاصه سود و زیان چیست؟
حساب خلاصه سود و زیان حساب موقتی است که مانده سایر حسابهای موقت به آن بسته میشود و مانده نهایی آن نشان دهنده سود یا زیان شرکت در طی یک دوره مالی است:
مانده بدهکار حساب خلاصه سود و زیان نشان دهنده بیشتر بودن هزینههای یک دوره مالی نسبت به درآمدها بوده و نشان دهنده زیان میباشد.
مانده بستانکار حساب خلاصه سود و زیان نشان دهنده بیشتر بودن درآمدهای یک دوره مالی نسبت به هزینهها بوده و نشان دهنده سود میباشد.
ماهیت حساب خلاصه سود و زیان:
حساب خلاصه سود و زیان دارای ماهیت دو گانه است یعنی هم میتواند دارای مانده بدهکار باشد و هم مانده بستانکار. بر اساس بند فوق مانده این حساب در صورت وجود زیان بدهکار و در صورت وجود سود بستانکار میباشد.
ماهیت حسابها به صورت کامل در اینجا توضیح داده شده است
مراحل عملیاتی بستن حسابهای موقت:
مرحله اول – بستن حساب فروش یا درآمد:
مانده حساب فروش یا درآمد بدهکار و به همان مبلغ خلاصه سود و زیان بستانکار میشود:
درآمد/فروش ****
خلاصه سود و زیان ****
مرحله دوم – بستن حساب هزینه:
معادل جمع کل هزینه ها، خلاصه سود و زیان بدهکار و هزینه ها بستانکار میشود:
خلاصه سود و زیان ****
هزینه حقوق و دستمزد ****
هزینه اجاره ****
هزینه تعمیر و نگهداری ****
نکته ۱: در برخی کتابها و سایتها عنوان شده که حساب خلاصه سود و زیان مستقیما به حساب سرمایه بسته میشود. در این خصوص در نظر داشته باشید خلاصه سود و زیان به حساب “سود(زیان) انباشته بسته میشود و دلیل آن هم امکان گزارش گیری دقیق میزان سود یا زیان هر سال و هم چنین نیاز به ثبت صورتجلسه مجمع شرکت یا واحد اقتصادی در اداره ثبت شرکت ها در خصوص تغییر در سرمایه میباشد و بدون انجام مراحل قانونی نمیتوان گردشی در حساب سرمایه ثبت نمود.
ثبت بستن حساب خلاصه سود و زیان با فرض مانده بستانکار(سود):
این حالت با بدهکار کردن حساب خلاصه سود و زیان و بستانکار کردن حساب ” سود(زیان) انباشته ” انجام میشود:
خلاصه سود و زیان ****
سود (زیان) انباشته ****
ثبت بستن حساب خلاصه سود و زیان با فرض مانده بدهکار(زیان):
این حالت با بدهکار کردن حساب ” سود(زیان) انباشته ” و بستانکار کردن حساب خلاصه سود و زیان انجام میشود:
سود (زیان) انباشته ****
خلاصه سود و زیان ****
مرحله چهارم – بستن حسابهای دائمی در پایان سال:
پیش از بستن حساب های دائمی (صدور سند اختتامیه) ابتدا باید ذخیره مالیات، اندوخته قانونی و سایر موارد نیز شناسایی و ثبت گردد. روش انجام هر یک از موارد به این شرح می باشد:
روش محاسبه میزان مالیات:
بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، نرخ مالیات عملکرد معادل ۲۵% سود خالص می باشد. قبل از محاسبه ذخیره مالیات عملکرد باید با در نظر گرفتن قانون مالیات های مستقیم مواردی از قبیل درآمدهای معاف از مالیات و همچنین هزینه های مربوط به درآمدهای معاف از مبلغ سود کنار گذاشته شود و همچنین سایر موارد نیز رعایت گردد.
با فرض اینکه اینکه میزان سود سال مربوطه معادل ۳۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال می باشد مالیات متعلقه به شرح زیر محاسبه و ثبت حسابداری آن انجام می شود:
۷۵/۰۰۰/۰۰۰ = ۲۵% * ۳۰۰/۰۰۰/۰۰۰
سود (زیان) انباشته ۷۵/۰۰۰/۰۰۰
ذخیره مالیات عملکرد ۷۵/۰۰۰/۰۰۰
نکته: میزان ذخیره در نظر گرفته شده به صورت علی الحساب می باشد و مبلغ دقیق آن پس از رسیدگی به اسناد و مدارک توسط سازمان امور مالیاتی مشخص می شود.
این پیشنهاد را از دست ندهید: وبینار روش بستن حسابها در پایان سال مالی و وظایف حسابداران
روش محاسبه اندوخته قانونی و سایر اندوخته ها:
اندوخته قانونی بخشی از سود خالص هر سال می باشد که طبق ماده ۱۴۰ اصلاحیه قانون تجارت باید به عنوان ذخیره قانونی در نظر گرفته شود. طبق قانون تجارت باید هر ساله معادل ۵%سود شرکت جهت اندوخته قانونی ذخیره شود تا میزان آن به ۱۰%سرمایه برسد. پس از اینکه مقدار اندوخته قانونی با ۱۰% سرمایه شرکت برابر شد الزامی به ذخیره مقدار بیشتر وجود ندارد و اختیاری می باشد.
نکته: طبق ماده ۲۳۸ اصلاحیه قانون تجارت، مبنای محاسبه اندوخته قانونی ، سود خالص پس از وضع زیان های وارده در سالهای می باشد. بنابراین ، در شرایطی که شرکت زیان انباشته (سنواتی ) دارد ، تنها ، رقم سود خالص سال جاری نباید مبنای محاسبه اندوخته قانونی قرار گیرد بلکه لازم است جمع زیان سنواتی از رقم سود خالص سال جاری کسر و یک بیستم مازاد محاسبه و به عنوان اندوخته قانونی در نظر گرفته شود .
سایر اندوخته ها:
در نظر گرفتن سایر اندوخته ها مانند اندوخته عمومی و احتیاطی اختیاری و در صورت تصمیم هیات مدیره انجام می گیرد. این اندوخته ها نیز از سود خالص و مطابق مصوبه هیات مدیره در نظر گرفته می شوند.
با در نظر گرفتن سود ۳۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریالی در مثال پیشین و میزان اندوخته قانونی معادل ۵% سود خالص و اندوخته احتیاطی معادل ۱۰% سود خالص ثبت حسابداری مربوطه به شرح زیر می باشد:
سود (زیان) انباشته ۴۵/۰۰۰/۰۰۰
اندوخته قانونی ۱۵/۰۰۰/۰۰۰
اندوخته احتیاطی ۳۰/۰۰۰/۰۰۰
نکته: مبنای محاسبه اندوخته ها، میزان سود خالص قبل از کسر ذخیره مالیات می باشد.
مانده این حسابها به همراه سایر حساب های دادئمی به صورت مستقیم به دوره مالی بعد منتقل میشود. برای این کار از حساب “تراز اختتامیه” استفاده میکنیم. بدین صورت که تمام حسابهای دائم که دارای مانده بستانکار هستند را بدهکار کرده و حساب تراز اختتامیه را بستانکار میکنیم. سپس تراز اختتامیه را معادل مانده حسابهای با مانده بدهکار، بدهکار می کنیم و همه حسابهای دارای مانده بدهکار را بستانکار میکنیم:
سرمایه *****
اندوخته قانونی *****
اندوخته احتیاطی *****
سود (زیان) انباشته *****
حسابهای پرداختنی تجاری *****
سایر حسابهای پرداختنی *****
ذخیره مالیات *****
ذخیره استهلاک *****
تراز اختتامیه *****
تراز اختتامیه *****
موجودی نقد و بانک *****
حسابهای دریافتنی تجاری *****
سایر حسابهای دریافتنی *****
داراییهای ثابت *****
چگونگی ثبت سند افتتاحیه در سال مالی جدید:
انجام این کار دقیقا بر عکس بستن حسابهای دائمی در پایان سال میباشد با این تفاوت که باید به جای حساب “تراز اختتامیه” از حساب “تراز افتتاحیه” استفاده نمود:
موجودی نقد و بانک *****
حسابهای دریافتنی تجاری *****
سایر حسابهای دریافتنی *****
داراییهای ثابت *****
حساب افتتاحیه *****
حساب افتتاحیه *****
سرمایه *****
اندوخته قانونی *****
اندوخته احتیاطی *****
سود (زیان) انباشته *****
حسابهای پرداختنی تجاری *****
سایر حسابهای پرداختنی *****
ذخیره مالیات *****
ذخیره استهلاک *****
این پیشنهاد را از دست ندهید: وبینار روش بستن حسابها در پایان سال مالی و وظایف حسابداران
نکته:حساب “تراز اختتامیه” در پایان دوره مالی و حساب “تراز افتتاحیه” در ابتدای دوره مالی ایجاد و با توجه به گردش برابر حسابهای بدهکار و بستانکار در سند اختتامیه و افتتاحیه، در همان زمان هم بسته میشوند. البته اجباری برای استفاده از این سرفصلها وجود ندارد و می توان در زمان بستن حسابهای پایان دوره مالی، همه حسابهای بستانکار را بدهکار نمود و در آرتیکل مقابل همه حسابهای بدهکار را بستانکار نمود.
67 نظر
محبوبه قاسمی
با سلام و احترام ضمن تشکر از شما بابت آموزشهاتون، لطفا مثالهایی هم در ارتباط با مطالبتون هم بگذارید، عالی میشه. با تشکر فراوان و آرزوی موفقیت
صابر پیرانی
با عرض سلام وتشکر از مطالب ارائه شده ، من هم نظر خانم قاسمی را دارم با تشکر
سعید قنبری دمساز
با سلام و تشکر از شما.تلاش می کنیم مقالات جدید همراه با مثال باشد.
سعید قنبری دمساز
با سلام و تشکر از پیشنهاد خوب شما. حتما در مقالات و مطالب بعدی این مورد در نظر گرفته می شود.
جواد سوسنی
با عرض سلام و خسته نباشید مطالبتون واقعا عالی و کاربردی هست و ممنون از این که پاسخگوی اشکالات و سوالات ما هستید.
سعید قنبری دمساز
سلام و تشکر از پیام شما. خوشحالیم که مطالب و خدمات ما رضایت خاطر شما را فراهم آورده است. امیدواریم همیشه شاد و تندرست باشید.
مسلم یکه روستا
مطالبتون عالی بود با سپاس فراوان
سعید قنبری دمساز
با سلام. خوشحالیم که توانسته ایم رضایت شما را جلب کنیم. امیدواریم همیشه شاد و تندرست باشید.
اکرم آخوندزاده
با سلام و ممنون از مطالب مفیدتون ممنون میشم توضیح بدید که کاربرد تراز اختتامیه و افتتاحیه چیست؟ مرحله اول برای تراز اختتامیه حساب بدهکار را بستانکار و بستانکار را بدهکار میکنیم و مجددا در تراز افتتاحیه برعکس این کار را انجام میدهیم . دلیلش چیه؟
سعید قنبری دمساز
با سلام و تشکر از پیام شما. از حساب تراز افتتاحیه فقط در ابتدای سال مالی جهت ثبت سند افتتاحیه و از حساب تراز اختتامیه فقط در پایان سال مالی در ثبت سند اختتامیه جهت بستن حساب های دائمی استفاده می شود.البته اجباری به استفاده از این حساب ها وجود ندارد و شما می توانید فقط حسابهای موجود خود را در افتتاحیه و اختتامیه ثبت کنید.
فیروزه وکیلی
مطالب شما بسیار آموزنده و خیلی خوب توضیح داده شده است . سپاسگزارم .
سعید قنبری دمساز
با سلام. ما هم از شما بابت پیام ارسالی سپاسگزاریم. موفق و تندرست باشید.
علی
سلام خخسته نباشید از طالب خوبتون و کاربردی سوالی داشتم در قسمت بستن حساب ها میشه خصوصی این سوال بپرسم و راهنماییم کنید
سعید قنبری دمساز
با سلام و تشکر از پیام شما. لطفا سوال خود را از طریق بخش تماس با ما مطرح کنید و یا به ایمیل info@hesabamooz.com ارسال کنید.
ونوس
عالی
سعید قنبری دمساز
سلام و سپاس از پیام شما.
سعید یوسفی
با سلام و احترام من فکر میکنم ثبت ذخیره مالیات اینطور است: سود و زیان جاری **** ذخیره مالیات ****** ————————– اگر غیر از این است لطفا توضیح کاملتر بدهید؟ با تشکر
سعید قنبری دمساز
سلام وقت بخیر. بر اساس استاندارهای حسابداری و قانون تجارت، سود هر سال پس از کسر زیان های احتمالی سال های قبل، قابل تقسیم و قابل محاسبه جهت ذخیره مالیات می باشد. به دلیل اینکه سود یا زیان سالهای قبل در سود(زیان) انباشته ثبت می شود، ابتدا مانده حساب خلاصه سود (زیان) به سود (زیان) انباشته منتقل می شود تا در صورت وچود زیان انباشته از سال های قبل، مانده نهایی سود سال جاری پس از کسر از زیان سال های قبل مشخص شده و به نسبت مانده جهت محاسبه مالیات اقدام شود.
نادر بارانی
با سلام لطقا در مورد اضهارنامه عملکرد ونحوه اموزش آن توضیح دهید ممنون
سعید قنبری دمساز
با سلام. آموزش کامل اظهارنامه و مراحل تهیه آن زمان زیادی نیاز دارد که در حال حاضر در مدت ۲۴ ساعت در دوره های ما آموزش داده میشود.به هر ترتیب مطالب آموزشی در این خصوص ارائه خواهد شد.
معصومه کلا
با سلام برای ثبت بستن حسابهای دائمی در دفاتر روزنامه بدون اینکه ثبت بدهکار آنها را ثبت کنیم حسابهایی که ماهیت بدهکار دارند را بستانکار میکنیم؟
سعید قنبری دمساز
با سلام. در بستن حسابهای دائمی، از مانده نهایی هر حساب که ناشی از ثبت های بدهکار یا بستانکار طی دوره آن می باشداستفاده می شود.مانده حساب بدهکار، بستانکار شده و چنانچه بستانکار باشد بدهکار می شود.
علی
سلام خسته نباشید ممنون از مطالب عالی و کاربردیتون زنده باشید ایشالا…
سعید قنبری دمساز
با سلام و تشکر از پیام شما. امیدواریم همیشه شاد و سربلند باشید.
رنجبر
باسلام,اگه سهام داران ی شرکت تصمیم بگیرن حسابی ب عنوان اندوخته خرید تجهیزات درنظر بگیرن و بعد از چن سال از اون اندوخته اقدام ب خرید تجهیزات کنن ثبتش ب چه صورتی میشه؟؟؟
سعید قنبری دمساز
با سلام. در نظر گرفتن اندوخته ها به منظور جلوگیری از خروج منابع شرکت بوده و دلیل بر وجود وجه نقد در شرکت نمی باشد که بتوان از طریق آن نسبت به خرید اقدام نمود به عنوان مثال با در نظر گرفتن ۱۰% اندوخته خرید تجهیزات به همان میزان از سود انباشته قابل تقسیم کسر و به حساب اندوخته منظور می شود و در نتیجه جلوی تقسیم سود که به صورت نقدی انجام میشود به همان درصد گرفته می شود. در مثال شما باید حساب تجهیزات بدهکار و بانک یا اسناد پرداحتنی بستانکار شود.
فواد
ممنونم از مطالب مفیدی که گذاشتید خسته نباشید
سعید قنبری دمساز
با سلام خدمت شما و تشکر از پیام شما. از اینکه مطالب سایت برای شما مفید بوده است خوشحالیم و برایتان آرزوی پیروزی و سربلندی داریم.
محمد
با سلام در صورت اینکه حساب خلاصه سود و زیان بدهکار شد (شرکت ضرر کرده باشد) سند بعدی آن (سند بستن حساب خلاصه سود و زیان) به چه صورت خواهد بود؟
سعید قنبری دمساز
سلام. در این حالت حساب سود و زیان انباشته بدهکار و خلاصه سود و زیان بستانکار می شود.
احمدی
باسلام میشه بگین مانده های انتقال داده شده ی دایمی کی وچه جوری بسته میشوند
سعید قنبری دمساز
با سلام. در بخش پایانی همین مطلب روش بستن حسابهای دائمی توضیح داده شده است. در صورتی که مورد دیگری مد نظر شماست اعلام کنید تا پاسخ داده شود. با تشکر
علیرضا محمودی
با سلام و تشکر از آموزشهای خوبتون با توجه به اینکه در صورت سود و زیان دو نوع سود داریم ناویزه و ویژه بعد از کسر مالیات آیا هر دو در زیرگروه سود و زیان جاری اورده میشن و در نهایت به سود و زیان انباشته بسته میشن ؟
سعید قنبری دمساز
با سلام و تشکراز پیام شما. عناوین سود ناویژه و سود ویژه مختص صورت سود و زیان می باشد و معمولا در کدینگ حسابداری وجود ندارد. منظور از سود ناویژه، مبلغ سود قبل از کسر کردن هزینه های عملیاتی، اداری و … می باشد. سود ویژه یا خالص هم به سود نهایی بعد از کسر هزینه ها گفته می شود.سود ویزه مبنای محاسبه میزان مالیات می باشد. در صورتی که از سود ویژه مالیات کسر شود به آن سود ویژه پس از کسر مالیات گفته می شود. بستن حساب سود و زیان جاری مطابق روش ذکر شده در مقاله می باشد. موفق باشید.
محمد رحیمی
سلام و عرض ادب..ضمن تشکر از شما بابت اموزش های کاربردی و واقعا تاثیر گذار میبایست از استاد بزرگ جناب اقای قنبری تشکر ویژه کرد که واقعا مرد شریف و بزرگ واری هستند و کمتر انسانی میتونه اینقدر بزرگوار باشه. رحیمی مدیر شرکت داریا حساب
سعید قنبری
آقای رحیمی عزیز. من هم خدمت شما سلام عرض می کنم و بابت پیامتون خیلی ممنونم. شما نسبت به بنده خیلی لطف دارید. امیدوارم همیشه موفق و شاد باشید.
محمد
سلام…بعضی ها هزینه های شرکت رو به دو دسته عملیاتی و عمومی اداری تقسیم میکنند و هزینه های عملیاتی رو به بهای تمام شده خدمات ارایه شده میبندد و هزینه های عمومی و اداری رو به سود و زیان جاری و بعد بهای تمام شده خدمات ارایه شده به سود و زیان جاری میبندن که در واقع کار بیهوده ای است. و بعد تراز اختتامیه میگیرند که سود وزیان سال جاری میره جزو اقلام تراز اختتامیه…بعد در اظهار نامه مانده سود زیان جاری رو با سود انباشته پارسال جمع میکنند و وارد میکنند…دلیلشون اینه که در بخش محاسبه بهای تمام شده خدمات ارایه شده اظهار نامه مبلغ مشخص بشه…ایا اینکار صحیح است؟؟
حساب آموز
سلام خدمت شما. روش بستن حسابها در مقاله توضیح داده شده است. در نظر داشته باشید نمیتوان همه هزینههای عملیاتی را به بهای تمام شده خدمات انتقال داد. برای انجام این کار باید اطمینان معقول و منطقی نسبت به ارتباط بین هزینهها و خدمات وجود داشته باشد.
محمد
ایا چاپخانه ها و حتی شرکتهای حسابداری میتونن کلیه هزینه هاشون تحت سرفصل هزینه عملیاتی بیارین و دیگه نیازی به عمومی و اداری نیست چون در واقع در محل فعالیتشون عملیات اصلی کارشون انجام میدن و هزینه اب و برق و کاغذ و ….همه عملیاتی محسوب میشه و در اخر همین حساب به سود و زیان سال جاری ببندن؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
برعکس پیمانکاران که هزینه عمومی اداری با عملیاتیشون جداست و اب و برق و ابدارخانه میشه عمومی اداری و مواد و مصالح مصرفی و هزینه حمل و..میشه عملیاتی که هر دو به سود زیان بسته میشن و در اخر به سود و زیان انباشت
حساب آموز
تفکیک هزینهها به منظور تهیه گزارشات دقیقتر میباشد. با استفاده از تفکیک حسابها و تعریف دقیق سرفصلها و ثبت اصولی رویدادهای مالی میتوان از گزارشات تهیه شده استفاده بهتری داشت. پیشنهاد می کنیم سرفصلهای حسابداری خود را بر اساس استانداردها و قوانین حسابداری تهیه و تنظیم کنید.
محمدصادق
با سلام و تشکر از وبینار خوبی که برگزار کردین. چند سوال از وبینار بستن حسابها داشتم اگر لطف کنید و پاسخ بدید:
– در مورد حسابهایی که با ماهیت خنثی تعریف میشن باید بر اساس مانده اون حساب در مورد نحوه بستن حساب تصمیم گرفت یا روال دیگری داره.
– اگه فردی برای مدت محدودی مثلا از ابتدای دی ماه مشغول بکار بشه و نیمه اسفند استعفا بده، ایا عیدی و سنوات خدمت بهش تعلق میگیره؟
تشکر
سعید قنبری دمساز
سلام خدمت شما و تشکر از اینکه در وبینار شرکت کردید و نظر خود را اعلام نمودید.
جواب سوال اول: بله با توجه به مانده بدهکار یا بستانکار این نوع حسابها در پایان سال مالی، باید جهت بستن آنها اقدام کرد. اگر دارای مانده بدهکار باشد در زمان بستن حساب باید به همان مبلغ بستانکار شود و اگر هم مانده بستانکار داشته باشد باید به همان مبلغ بدهکار شود.
جواب سوال دوم: بله به کارکنانی که کمتر از یک سال کارکرد داشته باشند هم عیدی و سنوات تعلق می گیرد. البته محاسبه عیدی و سنوات به نسبت مدت کارکرد محاسبه می شود.
موفق باشید
محمدصادق
عرض سلام و ادب
این دو آرتیکل در دفاتر حسابداری شرکت برای یکی از کارکنان که تسویه حساب کرده ثبت شدن. ثبت به این شکل مشکلی نداره؟
(سطح) : سود (زیان) انباشته / سود (زیان) سنواتی
— (سرفصل) : سود یا زیان سنواتی / بابت ۷ ماه سنوات خدمت آقای X بدهکار
(سطح) : ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان
— (سرفصل) : نام فرد / بابت ۷ ماه سنوات خدمت آقای X بستانکار
سعید قنبری دمساز
سلام وعرض ادب خدمت شما. اگر ثبت سنوات خدمت در سال مالی گذشته فراموش شده و در سال جاری ثبت شده باشد ثبت صحیح است اما اگر مربوط به سال مالی جاری باشد باید طرف بدهکار به حساب هزینه سنوات اصلاح شود. موفق باشید
قدیمی
عالی
محمد صادق
عرض سلام و تبریک سال نو خدمت شما
اگر امکانش هست در مورد آگهی های قانونی که نیازه شرکت ها (سهامی و غیره) اعلام کنن و اونها رو ثبت کنن توضیح بفرمایید.
مثلا در مورد تغییرات ، جلسات و …
آیا الزام قانونی در این زمینه وجود داره ؟ از نظر حسابداری و همچنین در مورد صورت های مالی شرکتها چه مواردی در این زمینه باید انجام بشه؟
ممنونم
سعید قنبری دمساز
سلام خدمت شما. سال نو شما هم مبارک. حتما در مقالات جدید موارد درخواستی شما ارائه خواهد شد.
محبوب
سلام
من برای کسب و کار خودم نرم افزار حسابداری دارم ، اگر حساب سال ۹۶ رو نبندم و طبق روال سند بزنم مشکلی برام پیش نمیاد
میتونم گزارش سال ۹۷ رو در اواسط سال بگیریم صورتحساب سود و زیان منظورمه
سعید قنبری دمساز
سلام وقت بخیر. در صورتی که اسناد سال ۹۷ را در همان سال ثبت کنید می توانید صورت سود و زیان را تهیه کنید. البته با توجه به اینکه برخس از حسابها با هزینه مرتبط است احتمال اختلاف سود یا زیان به دست آمده با میزان واقعی وجود دارد. ضمن اینکه در این حالت مانده حسابهای دائمی از سال قبل به سال جدید منتقل نمی شود و مانده آن ها غیر واقعی است.
محبوب
ممنون از پاسختون
سعید قنبری دمساز
خواهش می کنم. موفق باشید
حسن
با سلام
اگر جمع دارایی ۲۹ میلیون وجمع بدهی و سرمایه ۳۰ میلیون بر طبق داده ها پروژه باشد.نحوه زدن سند افتتاحیه به چه صورت است .
ایا می توان ۱میلیون کسری رو به عنوان سایر دارایی وارد کرد تا دو سند افتتاحیه برابر شوند
لطفا راهنمایی بفرمایید
سعید قنبری دمساز
سلام خدمت شما. بر اساس موارد اعلام شده به نظر من، تفاوت ناشی از زیان انباشته است و باید در حساب سود (زیان) انباشته در بدهکار سند افتتاحیه ثبت شود نه سایر دارایی ها.
رویا
با سلام
مطلب فوق العاده کامل و کمک کننده
با تشکر
سعید قنبری دمساز
خانم رویا از شما بابت استفاده از مطالب سایت حساب آموز سپاسگزارم و خوشحالم که از آموزش های ارائه شده رضایت دارید. موفق باشید
مهدیه نوروززاد
سلام و تشکر بابت مقاله سلیس و خوبتون
آقای قنبری عزیز
لطفا ماده ۶۲ قانون کار مربوط به جمعه کاری و اضافه کاری عادی و تعطیل کاری برای پرسنلی که جمعه هاروز تعطیلشون هست و اون دسته پرسنلی که وسط هفته تعطیل هستن رو شرح میدید ؟
ممنون
سعید قنبری دمساز
با سلام خدمت شما و تشکر از پیشنهاد خوبی که ارائه دادید. مطالب درخواستی در مقالات آینده آموزش داده میشود. موفق باشید
علی
بسیار عالی آموزنده وروان بودد سپاسگذارم
حامد
سلام وسپاس ازمطالب آموزنده سوال من درمورد جاری شرکامی باشد که هزینه های شخصی مدیرعامل رو به چه حسابی سندزده میشود چون باجاری شرکادرست نیست مثلا :هزینه بد جاری شرکا بس
واینکه چرادرهردوطرف ترازنامه جاری شرکاوجوددارد مگه دربدهیهای غیرجاری -جاری شرکا کلیه گردشهای بدوبس نوشته نمی شود.ومانده ان آخردوره به ترازنامه منتقل نمیشه.ممنون ازراهنمایی
سعید قنبری دمساز
سلام خدمت شما. جواب پرسش اول: دوست عزیز بر اساس فرض تفکیک شخصیت که یکی از مفروضات اصلی حسابداری است شما نمی توانید هزینه های شخصی مدیر عامل یا هر شخص دیگری را در هزینه های شرکت ثبت کنید. راه بهتر این است که مبلغی را به حساب شخصی مدیر عامل واریز کنید تا هزینه های شخصی را از آن محل پرداخت کند. بابت این پرداخت جاری شرکا بدهکار و حساب بانک بستانکار می شود و در ضمن هیچ موردی هم در حسابهای شرکت بابت هزینه شخصی مدیر عامل ثبت نمی شود.
جواب پرسش دوم: دلیل وجود حساب جاری شرکا در بخش بدهکار و بستانکار ماهیت دوگانه این حساب است یعنی این حساب میتواند هم مانده بدهکار داشته باشد و هم مانده بستانکار. دلایل دیگری هم وجود دارد از جمله اینکه مانده حساب شرکا از ابتدای سال مشخص نیست. دلیل دیگر هم وجود چند شریک است که ممکن است مانده جاری شرکا برخی از آنها در پایان دوره مالی بدهکار باشد و برخی هم بستانکار که در نهایت مانده بدهکار در بخش بدهکار تراز و مانده بستانکار در بخش بستانکار ثبت میشود. امیدوارم توضیحات ارائه شده مفید باشد. لطفا این مقاله را هم مطالعه کنید: منظور از ماهیت حسابها در حسابداری چیست؟
رضا
سلام ، ممنون از راهنمایی . سئوالی در مورد ۵% اندوخته قانونی داشتم . خدمتتون عرض کنم سرمایه یک شرکت ۱٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال میباشد و در پایان سال مالی سود حاصل از عملیات انجام شده حدود ۴۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال میباشد ، آیا لازم به ۵% اندوخته قانونی میباشد یا خیر .
سعید قنبری دمساز
سلام خدمت شما. ذخیره کردن اندوخته تا میزان ۱۰% سرمایه شرکت اجباری است و اضافه بر آن اختیاری است. در مورد سوال شما هم باید اندوخته قانونی را محاسبه و ثبت کنید. موفق باشید.
الهام
با سلام و احترام
چرا ذخیره استهلاک را با وجودی که جزو حسابهای ثابت در نظر گرفتید و با تراز اختتامیه بستید ولی به سال بعد نبردید و در ثبت افتتاحیه نیست.اگر به سال بعد منتقل می شود باید در ترازنامه سال بعد چگونه وارد شود.
مثال:
اگر اثاثه ۷/۳۵۳/۳۳۳ در سال مستهلک می شود و روش مستقیم باشد در سال دوم فقط باید ۷/۳۵۳/۳۳۳ را از دارایی کم کنیم پس تکلیف ذخیره استهلاک سال قبل چه می شود؟
با تشکر
سعید قنبری دمساز
سلام خدمت شما. نکته ای که بابت انتقال ذخیره استهلاک به سال بعد فرموید کاملا به جا بود و در سند افتتاحیه فراموش شده بود. از دقتی که در مطالعه مطالب دارید از شما سپاسگزارم. ذخیره استهلاک در هر سال حاصل جمع کل استهلاکات آن سال و سال های قبل است.در مورد مثالی که فرمودید ذخیره استهلاک در پایان سال دوم جمعا ۱۴٫۷۰۶٫۶۶۶ ریال است. با کسر کردن این مبلغ از بهای تمام شده دارایی، ارزش دفتری آن به دست می آید.
سعید
سلام شما عالی بود بسیار ممنون
احمديان
سلام وقت بخیر
آیا بستن حسابها یک عرف حسابداری است یا الزام قانونی؟
اگر شرکتی طی سالیان به فرض ۱۵ سال حساب افتتاحیه اختتامیه ثبت نکرده باشد
و اکنون به دلیلی نیاز به بازرسی کارشناس رسمی دادگستری باشد در این مورد ایراد قانونی وارد است؟
سپاسگذارم
سعید قنبری دمساز
سلام خدمت شما. بستن حسابها در پایان سال مالی بر اساس فرض دوره مالی و با هدف تعیین مقدار سود یا زیان واحد اقتصادی در هر دوره مالی انجام میشود و بدون انجام آن سود و زیان هر سال را نمی توان به راحتی تعیین کرد. در خصوص الزامی یا غیر الزامی بودن بستن حسابها، در نظر داشته باشید در مواردی مانند تهیه اظهارنامه حتما باید سود یا زیان آن سال مشخص شود و به نوعی میتوان گفت بابت بستن حسابها الزام قانونی وجود دارد. در صورت رسیدگی توسط کارشناس رسمی، عدم صدور سند اختتامیه و افتتاحیه در پایان هر دوره مالی یکی از نکات منفی مربوط به شرکت شما است.