یکی از پرسش هایی که همواره به ذهن حسابداران و مدیران شرکتها میرسد شباهتها و تفاوتهای بین مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی است و به همین دلیل ما هم این مقاله را به پاسخ این سوال اختصاص داده ایم.
۱- شباهتهای مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی:
۱-۱ – هر دو جدید هستند:
مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی نسبت به مواردی مانند مالیات حقوق، مالیات اجاره و … عمر چندانی ندارند. قانون مالیات بر ارزش افزوده از مهر ماه ۱۳۸۷ اجرایی شد و ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی هم از فروردین ۱۳۹۱ اجباری شد.
۱-۲- مدت دوره ها:
مدت زمانی که باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و گزارش خرید و فروش فصلی مربوط به آن ارسال شود در هر دو حالت یکسان است و مودیان باید برای هر فصل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی را ارسال کنند.
۱-۳- ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی:
مودیان مشمول موظفند اطلاعات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.
۱-۴- شباهت در روش ارسال:
هر دو مورد را هم میتوان به صورت دستی و هم اینترنتی به سازمان امور مالیاتی ارائه داد ( به دلیل مشکلات و محدودیت های احتمالی بهتر است ارسال به صورت اینترنتی باشد )
۱-۵- جریمه عدم انجام تکالیف:
عدم انجام تکالیف تعیین شده بابت هر دو مورد مشمول جریمه می باشد (نرخ و مقدار جریمه های مالیات بر ارزش افزوده بسیار بیشتر است)
۱-۶- انجام رسیدگی توسط سازمان امور مالیاتی:
اطلاعات ارسالی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی توسط سازمان امور مالیاتی مورد رسیدگی قرار می گیرد.
۲- تفاوتهای مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی:
۲-۱- نوع مالیات مرتبط با هر یک:
مالیات بر ارزش افزوده از نوع مالیات غیر مستقیم است ولی گزارشات خرید و فروش فصلی مربوط به مالیاتهای مستقیم است.
۲-۲- مرجع قانونی متفاوت
مرجع قانونی در مورد مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات بر ارزش افزوده و مرجعه قانونی در مورد گزارشات خرید و فروش فصلی قانون مالیات های مستقیم است.
۲-۳- نوع فرم ارسال:
ارسال اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده با استفاده از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده انجام می گیرد اما ارسال اطلاعات در خرید و فروش فصلی به صورت گزارش است نه اظهارنامه.
۲-۴- مهلت ارسال:
مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ۱۵ روز پس از پایان هر فصل است اما مهلت ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی ۴۵ روز پس از پایان هر فصل است.
۲-۵- پرداخت و عدم پرداخت مالیات:
ار اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در صورت بدهکار شدن مودی باید مالیات متعلقه پرداخت شود اما در گزارشات فصلی پرداختی انجام نمی شود.
۲-۶- کاربرد متفاوت در رسیدگی:
در زمان رسیدگی، از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای تعیین مالیات ارزش افزوده و جرائم آن استفاده می شود اما از اطلاعات ارسالی در گزارشات فصلی برای بررسی ثبت یا عدم ثبت رویدادهای مالی در دفاتر قانونی مودیان مالیاتی استفاده می شود.
۲-۷- اطلاعات ارسالی:
با توجه به اینکه مالیات بر ارزش افزوده از نوع مالیات های غیر مستقیم است و در مالیات غیر مستقیم نیز پرداخت کننده نهایی مالیات تا حدودی نامشخص است در اظهارنامه ارسالی مجموع معاملات ثبت می شود و اشاره ای به اطلاعات افراد نمی شود اما در گزارشات خرید و فروش فصلی نیاز است که اطلاعات دقیق طرف حسابها از جمله نام، مشخصات، شماره ملی یا شناسه ملی، کد اقتصادی و … ثبت شود. همچنین مواردی مانند اجاره در گزارشات فصلی ارسال می شود که ار اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارسال نمی گردد.
۲-۸- ارسال و عدم ارسال در زمان عدم فعالیت
در زمان عدم فعالیت (خرید، فروش، هزینه و …) نیازی به ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی نیست اما اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید با مبالغ صفر ارسال شود.
نکات ذکر شده در این مقاله مهمترین موارد شباهت و تفاوت گزارشات خرید و فروش فصلی با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است. در صورتی که مورد دیگری هم هست لطفا در قسمت نظرات اعلام کنید. همچنین میتوانید مطالب بسیار بیشتری در مورد مالیات بر ارزش افزوده را در کتاب کتاب آموزش قدم به قدم مالیات بر ارزش افزوده (چاپ دوم) مطالعه کنید.
12 نظر
مهرداد
با سلام .خیلی عالی بود .ممنون از سایت خوبتون
ندا
خیلی نکات خوبی رو توی سایتتون میذارید .
ممنون از
سارا
باسلام و وقت بخیر
مدیر من یک وام به نام خودش از بانک گرفته ولی تمامی مبلغ وام رو به حساب شرکت واریز کرده و قراره از حساب شرکت اقساط وام پرداخت بشه من خواستم ثبت دفتری اون رو به این شکل بزنم:
بانک xxx
جاری شرکا xxx
و در قبال پرداخت هر قسط از جاری شرکا کسر کنم
ولی چون وام ۴ درصده شرکت باید مبلغ بیشتری از مبلغ وام به بانک پرداخت کنه
میشه بگید چه ثبتی بزنم که درست باشه؟
با سپاس از پاسخگویی شما
سعید قنبری دمساز
درود بر شما
تمام پرداختها را در بدهکار حساب جاری شرکا ثبت کنید.
رضا توسلی
سلام استاد . در این سوال پرسیدن که اون چهار درصد کارمزد رو چطور باید ثبت کرد در اخر
سعید قنبری دمساز
سلام خدمت شما. متوجه سوال شما نشدم.
Fati
سلام وخسته نباشید..
واقعا مرسی بابت توضیحات ساده وکاربردی تون..استاد توصیه شما به اشخاصی که از رشته غیر از حسابداری وارد کار حسابداری شدند چی هست..آیا کلاس ها وآموزش های خصوصی جوابگو هست یا حتما باید دوره دانشگاه رو طی کنند.خودم هم شرایطم اینه اما چون به حسابداری علاقه داشتم.وارد این رشته شدم.سپاس.
سعید قنبری دمساز
درود بر شما
در صورتی که واقعا به این رشته علاقه دارید و قصد دارید در شغل حسابداری فعالیت خود را ادامه دهید بهتر است تحصیلات دانشگاهی مرتبط با این رشته را داشته باشید.
سوگند
سلام ،خسته نباشیم میش.
ه بک اپ گیری بیمه رو نقطه به نقطه به صورت تصویری بذارین ممنون میشم بی نهایت تشکر.
سعید قنبری دمساز
درود بر شما
در آینده مطلبی را به درخواست شما اختصاص می دهیم.
سارا
سلام و وقت بخیر خدمت استاد گرامی
شرکت ما بیستم اسفند ۹۸ یک قرارداد ۱۵۰ میلیون تومانی با سازمان آب بسته و چون دفاتر سال ۹۸ ما بطور قطعی رد میشن اگه من این قرارداد رو جزء درآمدهای سال ۹۸ شناسایی کنم مالیات عملکرد ما رقم بالایی میشه من میخام این قرارداد رو برای درآمد سال ۹۹ درنظر بگیرم
خواستم بپرسم آیا اینکار باعث رد شدن دفاتر ۹۹ نمیشه؟ چون برای سال ۹۹ دارم با علم بیشتر و دقت بیشتری کارهای حسابداری رو انجام میدم
این نکته رو هم بگم که اطلاع دارم احتمالا موقع رسیدگی به اظهارنامه سال ۹۸ شرکت ما جریمه کتمان میخوره
سپاسگذارم از پاسخگویی شما
سعید قنبری دمساز
درود بر شما
عقد قرارداد دلیل بر شناسایی درآمد نیست. در صورتی که موضوع قرارداد در سال ۱۳۹۸ انجام شده و درآمد آن تحقق یافته است حتما آن را در سال ۱۳۹۸ ثبت کنید. اگر موضوع قرارداد در سال ۱۳۹۹ انجام خواهد شد درآمد آن را در سال ۱۳۹۹ ثبت و شناسایی کنید. اگر دریافتی هم در سال ۱۳۹۸ داشته اید آن را در حساب پیش دریافت ثبت کنید. موفق باشید.