آشنایی با قانون مالیاتهای مستقیم
ما در این مقاله به صورت کلی قانون مالیاتهای مستفیم کشور را معرفی میکنیم و امیدواریم دیدگاه مناسبی در اختیار حسابداران و سایرین قرار بدهیم تا بتوانید در زمانهای لازم از آن استفاده نمایید.
مالیات از جمله مهترین مباحث اقتصادی میباشد و تاثیر تعیین کنندهای در وضعیت اقتصادی هر کشوری دارد. کشورهای مختلف بر اساس ساختار اقتصادی، اجتماعی، سیاسی و شرایط حاکم بر جامعه قوانین خاصی را در خصوص مالیات وضع نموده و نسبت به اجرای آن اقدام می کنند. در کشور ما نیز از چندین سال پیش قوانین مالیاتی و دریافت مالیات از مودیان اجرا شده و در گذر زمان نیز تغییرات و اصلاحاتی در آن صورت گرفته است (آخرین تغییر در قانون مالیاتی ایران، در 31 تیر ماه 1394 انجام شد).
کتاب قانون مالیاتهای مستقیم:
جهت آشنایی با قانون مالیاتهای مستقیم کشور باید با اصطلاحات زیر آشنا باشید:
باب:قانون مالیاتهای مستقیم ایران به 5 بخش تقسیم شده که هر بخش به موضوع خاصی اختصاص داده شده است. هر یک از این بخشها در قانون مالیاتهای مستقیم یک باب نامیده میشود.
فصل:برخی بابها، به بخش های کوتاهتری تقسیم بندی شده اند که به آن ها فصل گفته می شود.
ماده:در بخش‌های جزئیتر از هر باب یا فصل، قوانین و قواعد مربوط به مالیات ذکر شده که به آن “ماده” گفته می شود.
تبصره:گاهی در تکمیل مواد قانون مالیاتها، نکات تشریحی یا تکمیلی وجود دارد که به به آن تبصره گفته می شود به عنوان مثال تبصره 3 ماده 97 قانون مالیات های مستقیم
بخش‌های گوناگون قانون مالیاتهای مستقیم:
باب اول – اشخاص مشمول مالیات:
در این باب که مشتمل بر 2 ماده است اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیاتهای مستقیم توضیح داده شده است.
باب دوم- مالیات بر دارایی:
این باب شامل 5 فصل میباشد و قوانین مرتبط با مالیات بر دارایی در آن ذکر شده است:
فصل اول: مالیات سالانه املاک
فصل دوم: مالیات مستغلات مسکونی خالی
فصل سوم: مالیات بر اراضی بایر
فصل چهارم: مالیات بر ارث
فصل پنجم: حق تمبر
نکته: فصل اول، دوم و سوم از باب دوم به طور کلی از قانون مالیاتها حذف شده و در صورت لزوم موارد اصلاحی مرتبط با آنها در سایر قسمتها اضافه شده است.
باب سوم- مالیات بر درآمد:
این باب دارای 7 فصل بوده و یکی از مهمترین بخش‌های قانون مالیات به ویژه برای حسابداران می باشد و مواد آن در خصوص درآمدهای مشمول مالیات و روش محاسبه آنها است:
فصل اول: مالیات بر درآمد املاک
فصل دوم: مالیات بر درآمد کشاورزی
فصل سوم: مالیات بر درآمد حقوق
فصل چهارم: مالیات بر درآمد مشاغل
فصل پنجم: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
فصل ششم: مالیات بر درآمد اتفاقی
فصل هفتم: مالیات بر درآمد ناشی از منابع مختلف
باب چهارم – در مقررات مختلفه:
این باب موارد مختلفی از قانون مالیاتها را در خود جای داده و شامل 9 فصل به شرح زیر می باشد:
فصل اول: معافیتها
فصل دوم: هزینههای قابل قبول و استهلاکات
فصل سوم: قرائن و ضرائب مالیاتی
فصل چهارم: مقررات عمومی
فصل پنجم: وظایف مودیان
فصل ششم: وظایف اشخاص ثالث
فصل هفتم: تشویقات و جرائم مالیاتی
فصل هشتم: ابلاغ
فصل نهم: وصول مالیات
باب پنجم – سازمان تشخیص و مراجع مالیاتی:
در این باب روش های رسیدگی و مقررات آن وجود دارد و شامل 6 فصل می باشد:
فصل اول: مراجع تشخیص مالیات و وظایف و اختیارات آنها
فصل دوم: ترتیب رسیدگی
فصل سوم: مرجع حل اختلاف مالیاتی
فصل چهارم: شورای عالی مالیاتی و وظایف آن
فصل پنجم: هیات انتظامی مالیاتی و وظایف و اختیارات آن
فصل ششم: دادستانی انتظامی مالیاتی و وظایف و اختیارات آن
نکته: با توجه به اینکه موارد ذکر شده در قانون مالیاتها به صورت کلی بوده و گاهی اوقات روش اجرای آن مشخص نشده است، اطلاعات تکمیلی طی بخشنامه ها و آئیننامههای خاصی توسط سازمان امور مالیات اعلام می گردد که برای مشاهده آنها می توانید به لینک زیر مراجعه کنید:
همچنین در صورت تمایل میتوانید با وارد کردن ایمیل و نام خود در کادر زیر متن کامل کتاب قانون مالیاتهای مستقیم را به صورت رایگان دریافت کنید: