آشنایی با قانون مالیات‎های مستقیم

ما در این مقاله به صورت کلی قانون مالیات‎های مستفیم کشور را معرفی می‎کنیم و امیدواریم دیدگاه مناسبی در اختیار حسابداران و سایرین قرار بدهیم تا بتوانید در زمان‎های لازم از آن استفاده نمایید.

مالیات از جمله مهترین مباحث اقتصادی می‎باشد و تاثیر تعیین کننده‎ای در وضعیت اقتصادی هر کشوری دارد. کشورهای مختلف بر اساس ساختار اقتصادی، اجتماعی، سیاسی و شرایط حاکم بر جامعه قوانین خاصی را در خصوص مالیات وضع نموده و نسبت به اجرای آن اقدام می کنند. در کشور ما نیز از چندین سال پیش قوانین مالیاتی و دریافت مالیات از مودیان اجرا شده و در گذر زمان نیز تغییرات و اصلاحاتی در آن صورت گرفته است (آخرین تغییر در قانون مالیاتی ایران، در 31 تیر ماه 1394 انجام شد).

کتاب قانون مالیات‎های مستقیم:

جهت آشنایی با قانون مالیات‎های مستقیم کشور باید با اصطلاحات زیر آشنا باشید:

باب:قانون مالیات‎های مستقیم ایران به 5 بخش تقسیم شده که هر بخش به موضوع خاصی اختصاص داده شده است. هر یک از این بخش‎ها در قانون مالیات‎های مستقیم یک باب نامیده می‎شود.

 فصل:برخی باب‎ها، به بخش های کوتاهتری تقسیم بندی شده اند که به آن ها فصل گفته می شود.

ماده:در بخش‎های جزئی‎تر از هر باب یا فصل، قوانین و قواعد مربوط به مالیات ذکر شده که به آن “ماده” گفته می شود.

تبصره:گاهی در تکمیل مواد قانون مالیات‎ها، نکات تشریحی یا تکمیلی وجود دارد که به به آن تبصره گفته می شود به عنوان مثال تبصره 3 ماده 97 قانون مالیات های مستقیم

بخش‎های گوناگون قانون مالیات‎های مستقیم:

باب اول – اشخاص مشمول مالیات:

در این باب که مشتمل بر 2 ماده است اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات‎های مستقیم توضیح داده شده است.

باب دوم- مالیات بر دارایی:

این باب شامل 5 فصل می‎باشد و قوانین مرتبط با مالیات بر دارایی در آن ذکر شده است:

فصل اول: مالیات سالانه املاک

فصل دوم: مالیات مستغلات مسکونی خالی

فصل سوم: مالیات بر اراضی بایر

فصل چهارم: مالیات بر ارث

فصل پنجم: حق تمبر

نکته: فصل اول، دوم و سوم از باب دوم به طور کلی از قانون مالیات‎ها حذف شده و در صورت لزوم موارد اصلاحی مرتبط با آن‎ها در سایر قسمت‎ها اضافه شده است.

باب سوم- مالیات بر درآمد:

این باب دارای 7 فصل بوده و یکی از مهم‎ترین بخش‎های قانون مالیات به ویژه برای حسابداران می باشد و مواد آن در خصوص درآمدهای مشمول مالیات و روش محاسبه آن‎ها است:

فصل اول: مالیات بر درآمد املاک

فصل دوم: مالیات بر درآمد کشاورزی

فصل سوم: مالیات بر درآمد حقوق

فصل چهارم: مالیات بر درآمد مشاغل

فصل پنجم: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

فصل ششم: مالیات بر درآمد اتفاقی

فصل هفتم: مالیات بر درآمد ناشی از منابع مختلف

باب چهارم – در مقررات مختلفه:

این باب موارد مختلفی از قانون مالیات‎ها را در خود جای داده و شامل 9 فصل به شرح زیر می باشد:

فصل اول: معافیت‎ها

فصل دوم: هزینه‎های قابل قبول و استهلاکات

فصل سوم: قرائن و ضرائب مالیاتی

فصل چهارم: مقررات عمومی

فصل پنجم: وظایف مودیان

فصل ششم: وظایف اشخاص ثالث

فصل هفتم: تشویقات و جرائم مالیاتی

فصل هشتم: ابلاغ

فصل نهم: وصول مالیات

باب پنجم – سازمان تشخیص و مراجع مالیاتی:

در این باب روش های رسیدگی و مقررات آن وجود دارد و شامل 6 فصل می باشد:

فصل اول: مراجع تشخیص مالیات و وظایف و اختیارات آن‎ها

فصل دوم: ترتیب رسیدگی

فصل سوم: مرجع حل اختلاف مالیاتی

فصل چهارم: شورای عالی مالیاتی و وظایف آن

فصل پنجم: هیات انتظامی مالیاتی و وظایف و اختیارات آن

فصل ششم: دادستانی انتظامی مالیاتی و وظایف و اختیارات آن

نکته: با توجه به اینکه موارد ذکر شده در قانون مالیات‎ها به صورت کلی بوده و گاهی اوقات روش اجرای آن مشخص نشده است، اطلاعات تکمیلی طی بخشنامه ها و آئین‎نامه‎های خاصی توسط سازمان امور مالیات اعلام می گردد که برای مشاهده آن‎ها می توانید به لینک زیر مراجعه کنید:

http://www.intamedia.ir

همچنین در صورت تمایل می‎توانید با وارد کردن ایمیل و نام خود در کادر زیر متن کامل کتاب قانون مالیاتهای مستقیم را به صورت رایگان دریافت کنید: