اعتبار مالیات ارزش افزوده چیست و چه شرایطی دارد؟

منظور از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده چیست؟

اعتبار مالیاتی ارزش افزوده مالیات و عوارض پرداختی توسط خریدار در زمان خرید کالا یا دریافت خدمات است که از مالیات ارزش افزوده فروش قابل کسر می باشد و در زمان ارسال اظهارنامه مالیات ارزش افزوده می‎توان مبالغ ارزش افزوده پرداختی ذکر شده در صورتحسابهای خرید یا دریافت خدمات را از مالیات ارزش افزوده دریافتی از مشتریان بابت فروش کالا یا ارائه خدمات کسر و در صورت تعلق مالیات ارزش افزوده، تفاوت آن را پرداخت کرد. نکته مهم در مورد اعتبار مالیات ارزش افزوده، شرایط پذیرش آن توسط سازمان امور مالیاتی است. این موضوع در زمان رسیدگی به مالیات ارزش افزوده مشخص می‌شود.

شرایط پذیرش اعتبار مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی:

• فروشنده در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کرده باشد:

یکی از شروط پذیرش مالیات و عوارض پرداختی به عنوان اعتبار مالیاتی، خرید کالا یا دریافت خدمات از اشخاص و شرکت‎هایی است که در سیستم مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کرده باشند. اگر شما از اشخاصی که در این سیستم ثبت نام نکرده اند خریدی انجام داده باشید و حتی مالیات و عوارض را هم پرداخت کرده باشید مبالغ پرداختی به عنوان اعتبار مالیاتی برای شما محسوب نخواهد شد.

• صورتحساب خرید مطابق نمونه مورد تایید سازمان امور مالیاتی باشد:

شرط دیگر پذیرش پرداخت های شما به عنوان اعتبار مالیاتی این است که فروشنده بابت فروش کالا یا ارائه کننده خدمات به شما، فاکتور صادر کرده باشد و در این فاکتور ضوابط و شرایط مورد قبول سازمان امور مالیاتی رعایت شده باشد. مشخصات این فاکتورها در فصل چهارم کتاب آموزش قدم به قدم ارزش افزوده  به صورت کامل توضیح داده شده است.

• فاکتور خرید متعلق به مودی مالیاتی باشد:

منظور این است که در فاکتوری که صادر شده است مشخصات شما در بخش خریدار ثبت شده باشد.

• مشخصات خریدار و فروشنده و قیمت کالا یا خدمات به صورت دقیق در صورتحساب ذکر شده باشد:

این اطلاعات شامل نام خریدار، شماره اقتصادی یا شماره ملی یا شناسه ملی، شماره تماس، آدرس، شماره ثبت و مواردی از این قبیل است. مالیات و عوارض فاکتورهای نوع دوم که بیشتر توسط فروشگاه ها استفاده می‎شود و در آن مشخصات خریدار ثبت نمی‎شود به عنوان اعتبار مالیاتی مورد تایید قرار نمی گیرد.

• کالاها یا خدمات ذکر شده جز کالاها و خدمات معاف از ارزش افزوده نباشد:

کالاها و خدماتی وجود دارند که در زمان عرضه یا دریافت آن ها نباید مالیات و عوارض دریافت یا پرداخت شود. در صورتی که در صورتحساب خرید شما مواردی از این قبیل وجود داشته باشد (حتی اگر به اشتباه بابت آنها مالیات محاسبه شده باشد) و شما بابت آن ها مالیات و عوارض پرداخت کرده باشید به عنوان اعتبار مالیاتی پذیرفته نخواهد شد.

• مبلغ ارزش افزوده هر کالا یا خدمت در ردیف مربوطه محاسبه و ثبت شده باشد:

در فاکتور نوع اول که مورد تایید سازمان امور مالیاتی است باید در هر ردیف مالیات و عوارض متعلقه بابت کالا یا خدمات محاسبه شود. در صورت عدم وجود محاسبات ارزش افزوده و عوارض برای هر ردیف، نمی‎توانید از آن به عنوان اعتبار مالیاتی استفاده کنید.

• مالیات ارزش افزوده به صورت جداگانه در سرفصل حسابداری ثبت شده باشد:

شرط بسیار مهم دیگری که برای پذیرش اعتبار مالیاتی وجود دارد این است که شما مبلغ مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید و فروش را در سرفصل حسابداری به صورت جداگانه ثبت کرده باشید به صورتی که به راحتی بتوان از آن گزارش تهیه کرد. عدم ثبت مالیات و عوارض ارزش افزوده به صورت جداگانه به معنی این است که خود شما هم آن را به عنوان اعتبار مالیاتی قبول ندارید چه برسد به کارشناس مالیاتی که در حال رسیدگی به پرونده شماست.

امیدوارم با در نظر گرفتن این نکات بتوانید از مالیات و عوارض پرداختی به عنوان اعتبار مالیاتی استفاده کنید.

این مقاله اولین بار در تاریخ 1397/06/05 در سایت حساب آموز منتشر شده است.

این مقاله برگرفته از کتاب آموزش قدم به قدم مالیات بر ارزش افزوده  است.