0

سبد خرید

0

سبد خرید

دسته مقالات

شباهت ها و تفاوت‎های مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی

شباهت ها و تفاوت‎های مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی

یکی از پرسش هایی که همواره به ذهن حسابداران و مدیران شرکتها میرسد شباهتها و تفاوتهای بین مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی است و به همین دلیل ما هم این مقاله را به پاسخ این سوال اختصاص داده ایم.

 

1- شباهتهای مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی:

 

1-1 – هر دو جدید هستند:

مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی نسبت به مواردی مانند مالیات حقوق، مالیات اجاره و … عمر چندانی ندارند. قانون مالیات بر ارزش افزوده از مهر ماه 1387 اجرایی شد و ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی هم از فروردین 1391 اجباری شد.

1-2- مدت دوره ها:

مدت زمانی که باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و گزارش خرید و فروش فصلی مربوط به آن ارسال شود در هر دو حالت یکسان است و مودیان باید برای هر فصل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی را ارسال کنند.

1-3- ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی:

مودیان مشمول موظفند اطلاعات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

 

1-4- شباهت در روش ارسال:

هر دو مورد را هم میتوان به صورت دستی و هم اینترنتی به سازمان امور مالیاتی ارائه داد ( به دلیل مشکلات و محدودیت های احتمالی بهتر است ارسال به صورت اینترنتی باشد )

 

1-5- جریمه عدم انجام تکالیف:

عدم انجام تکالیف تعیین شده بابت هر دو مورد مشمول جریمه می باشد (نرخ و مقدار جریمه های مالیات بر ارزش افزوده بسیار بیشتر است)

 

1-6- انجام رسیدگی توسط سازمان امور مالیاتی:

اطلاعات ارسالی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی توسط سازمان امور مالیاتی مورد رسیدگی قرار می گیرد.

 

2- تفاوتهای مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی:

 

2-1- نوع مالیات مرتبط با هر یک:

مالیات بر ارزش افزوده از نوع مالیات غیر مستقیم است ولی گزارشات خرید و فروش فصلی مربوط به مالیاتهای مستقیم است.

 

2-2- مرجع قانونی متفاوت

مرجع قانونی در مورد مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات بر ارزش افزوده و مرجعه قانونی در مورد گزارشات خرید و فروش فصلی قانون مالیات های مستقیم است.

 

2-3- نوع فرم ارسال:

ارسال اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده با استفاده از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده انجام می گیرد اما ارسال اطلاعات در خرید و فروش فصلی به صورت گزارش است نه اظهارنامه.

 

2-4- مهلت ارسال:

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 15 روز پس از پایان هر فصل است اما مهلت ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی 45 روز پس از پایان هر فصل است.

 

2-5- پرداخت و عدم پرداخت مالیات:

ار اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در صورت بدهکار شدن مودی باید مالیات متعلقه پرداخت شود اما در گزارشات فصلی پرداختی انجام نمی شود.

 

2-6- کاربرد متفاوت در رسیدگی:

در زمان رسیدگی، از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای تعیین مالیات ارزش افزوده و جرائم آن استفاده می شود اما از اطلاعات ارسالی در گزارشات فصلی برای بررسی ثبت یا عدم ثبت رویدادهای مالی در دفاتر قانونی مودیان مالیاتی استفاده می شود.

 

2-7- اطلاعات ارسالی:

با توجه به اینکه مالیات بر ارزش افزوده از نوع مالیات های غیر مستقیم است و در مالیات غیر مستقیم نیز پرداخت کننده نهایی مالیات تا حدودی نامشخص است در اظهارنامه ارسالی مجموع معاملات ثبت می شود و اشاره ای به اطلاعات افراد نمی شود اما در گزارشات خرید و فروش فصلی نیاز است که اطلاعات دقیق طرف حسابها از جمله نام، مشخصات، شماره ملی یا شناسه ملی، کد اقتصادی و … ثبت شود. همچنین مواردی مانند اجاره در گزارشات فصلی ارسال می شود که ار اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارسال نمی گردد.

 

2-8- ارسال و عدم ارسال در زمان عدم فعالیت

در زمان عدم فعالیت (خرید، فروش، هزینه و …) نیازی به ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی نیست اما اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید با مبالغ صفر ارسال شود.

 

نکات ذکر شده در این مقاله مهمترین موارد شباهت و تفاوت گزارشات خرید و فروش فصلی با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است. در صورتی که مورد دیگری هم هست لطفا در قسمت نظرات اعلام کنید. همچنین میتوانید مطالب بسیار بیشتری در مورد مالیات بر ارزش افزوده را در کتاب کتاب آموزش قدم به قدم مالیات بر ارزش افزوده (چاپ دوم) مطالعه کنید.

13 پاسخ به “شباهت ها و تفاوت‎های مالیات بر ارزش افزوده و گزارشات خرید و فروش فصلی”

  1. مهرداد گفت:

    با سلام .خیلی عالی بود .ممنون از سایت خوبتون

  2. ندا گفت:

    خیلی نکات خوبی رو توی سایتتون میذارید .
    ممنون از

  3. سارا گفت:

    باسلام و وقت بخیر
    مدیر من یک وام به نام خودش از بانک گرفته ولی تمامی مبلغ وام رو به حساب شرکت واریز کرده و قراره از حساب شرکت اقساط وام پرداخت بشه من خواستم ثبت دفتری اون رو به این شکل بزنم:
    بانک xxx
    جاری شرکا xxx
    و در قبال پرداخت هر قسط از جاری شرکا کسر کنم
    ولی چون وام 4 درصده شرکت باید مبلغ بیشتری از مبلغ وام به بانک پرداخت کنه
    میشه بگید چه ثبتی بزنم که درست باشه؟
    با سپاس از پاسخگویی شما

  4. Fati گفت:

    سلام وخسته نباشید..
    واقعا مرسی بابت توضیحات ساده وکاربردی تون..استاد توصیه شما به اشخاصی که از رشته غیر از حسابداری وارد کار حسابداری شدند چی هست..آیا کلاس ها وآموزش های خصوصی جوابگو هست یا حتما باید دوره دانشگاه رو طی کنند.خودم هم شرایطم اینه اما چون به حسابداری علاقه داشتم.وارد این رشته شدم.سپاس.

    • درود بر شما
      در صورتی که واقعا به این رشته علاقه دارید و قصد دارید در شغل حسابداری فعالیت خود را ادامه دهید بهتر است تحصیلات دانشگاهی مرتبط با این رشته را داشته باشید.

  5. سوگند گفت:

    سلام ،خسته نباشیم میش.
    ه بک اپ گیری بیمه رو نقطه به نقطه به صورت تصویری بذارین ممنون میشم بی نهایت تشکر.

  6. سارا گفت:

    سلام و وقت بخیر خدمت استاد گرامی
    شرکت ما بیستم اسفند 98 یک قرارداد 150 میلیون تومانی با سازمان آب بسته و چون دفاتر سال 98 ما بطور قطعی رد میشن اگه من این قرارداد رو جزء درآمدهای سال 98 شناسایی کنم مالیات عملکرد ما رقم بالایی میشه من میخام این قرارداد رو برای درآمد سال 99 درنظر بگیرم
    خواستم بپرسم آیا اینکار باعث رد شدن دفاتر 99 نمیشه؟ چون برای سال 99 دارم با علم بیشتر و دقت بیشتری کارهای حسابداری رو انجام میدم
    این نکته رو هم بگم که اطلاع دارم احتمالا موقع رسیدگی به اظهارنامه سال 98 شرکت ما جریمه کتمان میخوره

    سپاسگذارم از پاسخگویی شما

    • درود بر شما
      عقد قرارداد دلیل بر شناسایی درآمد نیست. در صورتی که موضوع قرارداد در سال 1398 انجام شده و درآمد آن تحقق یافته است حتما آن را در سال 1398 ثبت کنید. اگر موضوع قرارداد در سال 1399 انجام خواهد شد درآمد آن را در سال 1399 ثبت و شناسایی کنید. اگر دریافتی هم در سال 1398 داشته اید آن را در حساب پیش دریافت ثبت کنید. موفق باشید.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

مقالات مرتبط

درباره ما

موسسه حساب آموز آتی نگر پس از حدود 20 سال ارائه خدمات، به منظور گسترش فعالیت و ارائه خدمات حرفه ای به صاحبان مشاغل، شرکت ها، مدیران، حسابداران و علاقمندان به مسائل مالی و مالیاتی راه اندازی شد. خدمات ما در زمینه حسابداری، مالیات، بیمه تامین اجتماعی، قانون کار، مشاوره، آموزش و فروش نرم افزارهای حسابداری می باشد. 

دسترسی سریع

موسسه حساب آموز در شبکه های اجتماعی

نماد ها و تاییدیه ها

logo-samandehi

© تمامی حقوق این سایت متعلق به موسسه حساب آموز آتی نگر می باشد.

نسخه سایت: 4