36 پاسخ به “مالیات علی‎الراس چیست و چگونه محاسبه می‎شود؟”

1. m.rahimi20014 گفت:

   1395-12-10 در 16:54

   سلام و ادب..ممنون از سایت حساب اموز بابت مطالب ارزنده و مفیدی که در اختیار بازدیدکنندگان قرار میدهد…این شایت کمک زیادی به من کرد و واقعا کمال تشکر دارم..و یه تشکر خاص به اقای قنبری عزیز که بسیار شخص فروتن و با معرفتی هستن

   پاسخ
   • سعید قنبری دمساز گفت:

     1395-12-11 در 11:25

     آقای رحیمی عزیز. سلام خدمت شما. از لطفی که به من دارید تشکر می کنم و خوشحالم که مطالب سایت حساب آموز مورد توجه و استفاده شما قرار گرفته . برای شما هم آرزوی موفقیت و سلامتی دارم.

     پاسخ
2. مهدی گفت:

   1396-06-04 در 19:26

   سلام
   ما برای اثبات یک مدعا نیاز داریم که ثابت کنیم ارزش افزوده تشخیصی از سوی اداره مالیاتی بارها بیشتر از درآمد علی الراسی است که خود اداره در برگ تشخیص مالیات مشاغل ارائه کرده است
   در برگ تشخیص عملکرد مبلغی با این عنوان داریم : درآمد مشومل مالیات : فلان ملیون تومان
   حالا اگر این درآمد بدون کسر هزینه منظور میشود پس نشانگر فروش ناخالص است ، اگر بیانگر فروش ناخالص باشد پس میتوانیم فرض کنیم که نهایتا معادل 9 درصد از این مبلغ ارزش افزوده است ( در بدترین حالت و بدون در نظر گرفتن هر نوع معافیتی)
   حالا اگر آن مبلغ _ یعنی درآمد مشمول مالیات از طریق علی الراس_ درواقع برآوردی از سطح درآمد منهای برآوردی از سطح هزینه باشد طبعا ادعای ما بی فایده مینماید
   لذا میخواستم از شما خواهش کنم برایم توضیح دهید که درآمد مشمول مالیاتی که از طریق علی الراس بودن شناسایی شده همان سود خالص حسابداری پیش از کسر مالیات است یا نه ، مبین درآمد ناخالص قبل از کسر هزینه ها و مالیات است؟

   پاسخ
   • سعید قنبری دمساز گفت:

     1396-06-06 در 14:45

     آقای مهدی عزیز سلام. خیلی خوشحالیم که از سایت حساب آموز استفاده می کنید. بخشی از پرسشی که مطرح کردید مربوط به مالیات بر ارزش افزوده و بخش دیگر هم مربوط به مالیات عملکرد است که توضیح هر کدام به چند ساعت زمان نیاز دارد. اما به طور خلاصه باید بدانید در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به صورت علی الراس میزان سود یا زیان در نظر گرفته نمی‎شود بلکه مبلغ فروش بر اساس ضرائب علی الراس مالیاتهای مستقیم تعیین شده و با اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده، مالیات آن محاسبه میشود و در نهایت مبالغ پرداختی شما در زمان خرید یا دریافت خدمات از مالیات محاسبه شده کسر و مابقی پرداخت می‌‎شود.

     در حالت علی الراس مالیات عملکرد، در اصل با اعمال ضریب بخشی از سود شما به عنوان هزینه در نظر گرفته می‎شود به عنوان مثال ابتدا فروش شما با استفاده از ضرائب و قرائن برآورد می شود و پس از آن با اعمال ضریب، سود محاسبه میگردد که این سود مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد. امیدوارم توضیحات ارائه شده مفید باشد.

     پاسخ
     • مهدی گفت:

       1396-06-07 در 07:59

       سلام آقای قنبری عزیز
       خیلی ممنون از زحماتتون
       اصل ماجرا این است که برای ما درآمد مشمول مالیاتی معادل 750.000.000 ر در نظر گرفته اند ( سال 94)
       و جریمه و اصل ارزش افزوده در همان سال برای دو فصل ( و نه چهار فصل) نزدیک به 2.000.000.000 ر
       اگر ما در بدترین حالت فرض کنیم درآمد مشمول مالیات علی الراس معادل 10 درصد سود عملکرد است پس فروش ما میشود 7.500.000.000 ر که سود مشمول مالیات آن شده : 750.000.000
       ( فراموش نشود هرچقدر نرخ سود بیشتر در نظر گرفته شود طبعا از مبلغ فروش کاسته میشود و در محاسبه ی ارزش افزوده این به زیان ممیزی است )
       حالا اگر 7.500.000.000 ریال را تماما و بدون معافیت مشمول ارزش افزوده بدانیم به قراری برای چهار فصل تقریبا : »
       7.500.000.000 * 09/ = 675.000.000
       یعنی حدودا برای یکسال فعالیت ما 675.000.000 ر ارزش افوده خواهیم داست که اگر بر 2 تقسیم شود حاصل بدست آمده تقریبی است از مالیات بر ارزش افوده برای دو فصل یعنی : 337.500.000 ریال
       اگر کل جرائم ارزش افزوده را سی صد و هفتاد و پنج درصد این مبلغ هم در نظر بگیریم داریم :
       337.500.000 * 375/ = تقریبا 1.27 ملیارد ریال و نه 2 ملیارد ریالی که ارزش افزوده محاسبه شده . آیا شانسی برای اعتراض وجود دارد؟
       این فرض ها در بدترین شرایط هستند ، در شرایط معقول تر باز وضعیت بهتری برای مودی وجود خواهد داشت
       اگر نگاه من به این مسئله ایرادی دارد ممنون میشوم متذکر شوید
       پیشتر سپاسگزارم از لطف حضرتعالی

       پاسخ
       • سعید قنبری گفت:

         1396-06-08 در 19:22

         سلام خدمت شما. دوست عزیز برای اطمینان از اینکه بدانید مالیات شما بر چه اساسی محاسبه شده است باید اول گزارش روش رسیدگی را از کارشناس مالیاتی خود درخواست کنید ( حتما مقاله گزارش رسیدگی مالیاتی را مطالعه کنید. برای دریافت گزارش رسیدگی به ارزش افزوده متن را مطابق اطلاعات موجود ویرایش کنید). در این گزارش دلیل علی الراس شدن، روش محاسبه مالیات و ضریب علی الراس ذکر می شود. پس از مطالعه دقیق گزارش رسیدگی مالیاتیبهتر می توانید درباره اعتراض یا عدم اعتراض تصمیم گیری کنید. اما درباره موارد مطرح شده شما موارد زیر باید در نظر گرفته شود: در حالت علی الراس برای تعیین مالیات از جدول ضرائب مالیاتی استفاده می شود و کارشناس مالیاتی نمیتواند شخصا در این مورد تصمیم گیری کند. در خصوص جرائم مالیات ارزش افزوده هم بر اساس آیین نامه شماره 7821 به تاریخ 1389/05/02 در نظر داشته باشید که در هر مورد که رسیدگی انجام می‎شود کل جریمه ها تعلق نمی گیرد و مودی مشمول چند مورد از جرائم میگردد. دلیل محاسبه جریمه در گزارش رسیدگی به ارزش افزوده ذکر شده می شود.
         بابت اعتراض یا عدم اعتراض هم اگر اسناد و مدارک کافی و دقیق بابت دفاع از اعتراض خود دارید اقدام کنید اگر نه معمولا بدون اسناد و مدارک نتیجه ای عاید مودی نمی شود. اسناد و مدارک باید از نظر هیات های مالیاتی هم مورد تایید قرار بگیرد تا باعث تعدیل مالیات گردد.

         پاسخ
         • مهدی گفت:

           1396-06-12 در 16:15

           جناب قنبری بینهایت ممنون از صبر و شکیبایی شما و توضیحات کاملتان

         • سعید قنبری گفت:

           1396-06-12 در 19:21

           خواهش می‎کنم. امیدوارم توضیحات ارائه شده مفید باشد. پیروز و تندرست باشید.

3. مسیبی گفت:

   1396-07-06 در 14:50

   سلام.من مغازه ی الکتریکی دارم.به یک شرکت لوازم برقی دادم.الان که فاکتور رو فرستادم.از من کپی کارت ملی میخوان.
   برای چی ازم کپی کارت ملی رو خواستن؟؟
   آیا کمی رو بهشون بدم یا نه؟؟
   ضرر و منفعت اینکار چیه؟؟؟

   پاسخ
   • سعید قنبری گفت:

     1396-07-08 در 18:33

     سلام وقت بخیر. دریافت مشخصات شما بابت ثبت در گزارشات خرید و فروش فصلی توسط شرکت می‎باشد. در زمان رسیدگی اطلاعات ارائه شده شما نشانه تایید خرید می‎باشد.

     پاسخ
     • مسیبی گفت:

       1396-07-11 در 13:38

       سلام.یعنی به مالیات ربطی نداره؟؟؟؟؟
       و باعث علی الراس شناخته شدن من در اداره مالیات نمیشه؟؟

       پاسخ
       • سعید قنبری گفت:

         1396-07-12 در 14:50

         شما پرونده مالیاتی دارید؟ جز مشاغل گروه یک، دو یا سه هستید؟

         پاسخ
         • مسیبی گفت:

           1396-07-15 در 23:59

           نه.

         • سعید قنبری گفت:

           1396-07-17 در 00:03

           مشکل خاصی برای شما پیش نمی‎آید. برای اطلاع درباره علی‎الراس شدن مقاله کامل ما را از اینجا مطالعه کنید.

4. ش.ع گفت:

   1396-10-26 در 14:55

   با سلام
   شرکتی که توی اظهارنامه عملکرد ،فروش صفر نشون داده و ممیز توی اعلامیه خرید و فروش دیده که برای اون شرکت شرکت دیگه خرید به مبلغ 1437696000 ریال گزارش کرده یعنی فروش شرکت اولی.الان مالیات اون شرکت از طریق علی الراس محاسبه میکنند یا روش دیگه با توجه به اینکه علی الراس حذف شده یا اگه از طریق علی الراس مالیات محاسبه بشه چقدر میشه؟شرکت بازرگانی خرید و فروش داخلی است.

   پاسخ
   • سعید قنبری دمساز گفت:

     1396-10-26 در 19:52

     سلام خدمت شما. فعلا محاسبه مالیات به روش علی الراس حذف نشده است و همچنان بر اساس آن عمل می‎شود. قرار بر این است که طی چند سال آینده و پس از راه اندازی کامل سیستم جامع مالیاتی محاسبه مالیات به روش علی الراس حذف شود بنابراین مالیات شرکتی که ذکر کردید به صورت علی الراس حساب خواهد شد. برای محاسبه مقدار مالیات نرخ ضرائب مالیاتی در سال مربوطه مشخص و بر اساس آن نسبت به محاسبه مالیات اقدام می‎شود. جهت اعلام مقدار مالیات اطلاعات بیشتری نیاز است.

     پاسخ
5. ش.ع گفت:

   1396-11-01 در 16:57

   با سلام و عرض ادب خدمت شما
   شرکت در تاریخ 1396/09/19 مبلغ 40،000،000،000 ریال وام مشارکت مدنی با دوره بازپرداخت 6 ماهه(1397/03/18) با مبلغ بهره 3،570،410،959 ریال از بانک دریافت کرده با توجه به اینکه سال مالی شرکت میلادی و 1396/10/10 میباشد و میلغ اصل و بهره وام در تاریخ 1397/03/18 باید تسویه کنه لطفا نحوه سیکل سند برام تشریح کنید.ضمنا مبلغ 10،000،000،000 ریال بانک پیش خودش بلوکه کرده و در صورتحساب بانک مبلغ بلوکه شد نمایش داده نشده و فقط مبلغ وام پرداختی منعکس شده.

   پاسخ
6. بهروز گفت:

   1396-11-24 در 17:58

   سلام
   من یک شرکت با سرمایه اولیه صد میلیون در سال 90 ثبت کردیم ولی به دلایلی نه مجوز فعالیت از سازمان نظام مهندسی گرفته شد نه کد اقتصادی گرفته شد فقط تو روزنامه ثبت شد.با این توضیحات به نظرتون مشکل مالیاتی دارم؟ مشکل ممنوع الخروجی چی؟ در ضمن شرکت هیچ فعالیتی نداشته

   پاسخ
   • سعید قنبری دمساز گفت:

     1396-11-24 در 18:12

     سلام آقای بهروز عزیز. به دلیل عدم پرداخت حق تمبر سرمایه مشمول جریمه خواهید شد اما بابت بقیه موارد در صورتی که هیچ فعالیتی نداشته‎اید مشکلی برای شما پیش نخواهد آمد. البته باید حتما در سازمان امور مالیاتی تشکیل پرونده داده، دفاتر قانونی هر سال را پلمپ نموده و اظهارنامه عملکرد شرکت خود را ارسال می‎کرده اید.

     پاسخ
     • بهروز گفت:

       1396-11-25 در 17:52

       تشکر

       پاسخ
7. مارال گفت:

   1397-04-07 در 18:54

   با عرض سلام و تشکر از زحمات و دقت نظر شما
   اولین اظهار نامه مالیاتی ما 4 ماه پسس از شروع فعالیتمون در یک فروشگاه بود. مسلما وقتی در دفتر پیشخوان از من خواستند سودم رو بگم گفتم خدا شاهده درامدی نداشتم و اجاره مغازه رو از جیب میدم . با اقراق سود ویژه رو 540 هزار تومن نوشتیم. بعدا برای ما برای آن سال علی الراس مالیات محاسبه شده و در برگه تشخیص مالیات برای همین سال زده درآمد مشمول مالیات سهم مودی 70000000 ریال. به بازرس میگم این یعنی درامد من در 4 ماه شروع کارم این مقدار بالغ بر 156000000 معافیت ماده 101 بوده؟ یعنی من 226000000 ریال در آمد داشتم؟ که بعد از کسر معافیت ماده 101 ماندش شده 70000000ریال؟ ایشون میگن نه منظورش این نیست. مگر در اظهار نامه سود ویژه سود خالص بعد از کسر هزینه ها نیست؟ الان این 70000000 ریال کل درامد منطورش بوده یا سود ویژه؟ممنون

   پاسخ
   • سعید قنبری دمساز گفت:

     1397-04-07 در 19:56

     سلام خدمت شما. درآمد مشمول مالیات، سود پس از کسر هزینه ها و معافیت ها است که مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد. در مورد فعالیت شما این مبلغ با استفاده از حالت علی الراس محاسبه شده است و ۲۵% آن یعنی ۱۷.۵۰۰.۰۰۰ ریال مالیاتی است که برای شما در نظر گرفته خواهد شد.

     پاسخ
8. مهساسهرابی گفت:

   1397-06-05 در 08:38

   سلام .یک سوال داشتم ما تمامی اسناد سال 95رو ارائه دادیم و مشکلی نداشته اما هزینه ی مربوط به اینترنت رو که طی فصول مختلف بوده طی فصل 4جز اخرین اسناد منظور کردیم مبلغ هم مجموعا 6270000ریال می باشد و به بند 3ارجاع شدیم بابت این موضوع دفاتر ما رو رد کردن و میگن باید علی الراس شین ایا درسته و با توجه به این که هزینه بود و مبلغ ناچیز بوده میتونن این کارو انجام بدن؟

   پاسخ
   • سعید قنبری دمساز گفت:

     1397-06-05 در 09:34

     سلام خدمت شما. اگر دفاتر شما از نظر کارشناس مالیاتی مشکلی نداشته نباید پرونده شما به هیئت بند 3 ارجاع شود. برای اطمینان از دلیل ارجاع به هیئت گزارش روش رسیدگی را از کارشناس مالیاتی خود درخواست کنید. در گزارش رسیدگی دلیل اصلی ارجاع به یند 3 توضیح داده شده است. درباره گزارش رسیدگی و متن درخواست آن مقاله گزارش رسیدگی مالیاتی را مطالعه کنید.

     پاسخ
9. mohsennajarian2 گفت:

   1397-06-08 در 13:02

   سلام در مورد ارزش افزوده می توان در پیش پرداختها – ارزش افزوده ثبت کرد و پرداخت نمود هر فصل به فصل تشکر

   پاسخ
   • mohsennajarian2 گفت:

     1397-06-09 در 11:26

     با عرض سلام و ادب برای خریدهای شرکت بهتر از صندوق استفاده شود یا از تنخواگردان تشکر نجاریان

     پاسخ
     • سعید قنبری دمساز گفت:

       1397-06-09 در 19:43

       سلام خدمت شما. دوست عزیز لطفا سوال خود را در مقاله مرتبط با آن مطرح کنید تا کسانی هم که سوال مشابهی دارند بتوانند آن را مطالعه کنند. درباره سوال خود لطفا مقاله تفاوت‎های بین حساب صندوق و تنخواه گردان را مطالعه کنید. اما به طور کلی در نظر داشته باشید برای هزینه‎های جزئی از تنخواه و برای خریدهای بزرگتر می‎توان از موجودی صندوق استفاده کرد. موضوع مهم دیگر این است که بر اساس اصلاحیه جدید قانون مالیات‎های مستقیم و آئین‎نامه‎های مرتبط با آن هزینه‎های بالاتر از 50.000.000 ریال فقط در صورتی توسط سازمان امور مالیاتی قبول می‎شود که از حساب بانکی شرکت پرداخت شده باشد. موفق باشید.

       پاسخ
   • سعید قنبری دمساز گفت:

     1397-06-09 در 19:47

     لطفا مقاله تعریف مالیات بر ارزش افزوده و ثبت‎های حسابداری آن را مطالعه کنید. ضمنا به صورت کامل در کتاب کتاب آموزش قدم به قدم ارزش افزوده این موارد را توضیح داده‎ام.

     پاسخ
10. مهدی گفت:

    1397-06-12 در 01:00

    سلام و خسته نباشید
    یک سوال داشتم ،اینکه علی الراس شدن دفاتر در دوران عملکرد تاثیری در احتساب مالیات بر ارزش افزوده دارد ؟ممنون میشوم جواب بدهید،

    پاسخ
    • سعید قنبری دمساز گفت:

      1397-06-12 در 13:43

      سلام خدمت شما. به عنوان قاعده کلی علی الراس دفاتر باعث علی الراس شدن مالیات ارزش افزوده نمیشود اما برخی کارشناسان مالیات ارزش افزوده، فروشی را که در حالت علی الراس تعیین شده و مبنای تعیین مالیات قطعی قرار گرفته مبنای محاسبه ارزش افزوده قرار میدهند.

      پاسخ
11. حسن کاظمی گفت:

    1397-10-25 در 07:40

    باسلام جناب آقای قنبری
    بنده صادرکننده هستم
    ماده 169 معاملات فصلی وسالانه انجام دادم.
    امادرسال 96 دفتر حسابداری پلمپ نکردم.
    الان اداره دارایی کل برگه های صادراتی را به صورت سود کلی محاسبه کردند.
    سوال؟؟
    مالیات صادرکنندگانی که دفتر تحویل ندادند چگونه حساب میشه؟

    پاسخ
    • سعید قنبری دمساز گفت:

      1397-10-26 در 16:47

      سلام خدمت شما. در صورت عدم تکالیف مالیاتی، رسیدگی به پرونده شما به صورت علی الراس و با استفاده از ضرایب جدول مالیاتی محاسبه می‎شود و کارشناس مالیاتی مجاز نیست کل مبلغ صادرات را سود در نظر بگیرد.

      پاسخ
12. مهدی گفت:

    1397-11-17 در 09:13

    با عرض سلام
    بنده در صنف لباس و لوازم ایمنی هستم و کارم مربوط به خدمات شارژ کپسول های آتش نشانی است. مالیات سالیانه بنده بصورت علی الراس محاسبه میشود. آیا می بایست در سیستم مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنم؟ از کارشناسان مالیاتی مربوطه سوال کردم عنوان نمودند که چون مالیات علی الراس پرداخت میکنید دیگر نیازی به ارزش افزوده نیست. با تشکر

    پاسخ
    • سعید قنبری دمساز گفت:

      1397-11-17 در 13:30

      سلام خدمت شما. دوست عزیز مقاله فراخوان‎های ارزش افزوده و مشمولان مراحل مختلف را که در مورد مشمولان مالیات بر ارزش افزوده است با دقت مطالعه کنید. در صورتی که مشکل شما حل نشد سوال خود را مطرح کنید.

      پاسخ
13. امیر گفت:

    1397-12-08 در 12:51

    با سلام
    دذآمد مشمول مالیات قبل از کسر معافیت ها و مشمول نرخ صفر 850.000.000 میباشد و ضریب مالیاتی در دفترچه 10% میباشد لطفا کمک کنید میزان فروش در نظر گرفته شده برای خود را تشخیص دهم
    با تشکر فراوان

    پاسخ
    • سعید قنبری دمساز گفت:

      1397-12-11 در 09:12

      سلام. برای پاسخ به سوال شما باید سال مورد نظر، نوع فعالیت و برخی موارد دیگر مشخص شود که البته امکان تفاوت برآورد با آنچه توسط کارشناس مالیاتی تعیین شده وجود دارد. بهتر است برای اطلاع دقیق از مبالغی که مبنای محاسبه قرار گرفته به کارشناس مالیاتی خود مراجعه کنید.موفق باشید.

      پاسخ