0

سبد خرید

0

سبد خرید

دسته مقالات

معافیت دو هفتم مالیات بر حقوق چیست و چگونه محاسبه می‎شود؟

معافیت دو هفتم مالیات بر حقوق چیست و چگونه محاسبه می‎شود؟

معافیت دو هفتم مالیات بر حقوق، یکی از معافیت‎های مالیات حقوق است که در این مقاله از وب سایت حسابداری حساب آموز به آن می‎پردازیم و روش محاسبه آن را توضیح می‎دهیم. معافیت‎های مالیات حقوق است که در بند 2 بخشنامه 19418/4385/211 مورخ 07/11/1383 سازمان امور مالیاتی ذکر شده است. این بخش‎نامه در خصوص حق بیمه پرداختی حقوق بگیران بابت بیمه عمر و بیمه های درمانی و مربوط به ماده 137 قانون مالیات‎های مستقیم است.

 

معافیت دو هفتم حق بیمه سهم کارمندان باید محاسبه و به همراه سایر موارد معاف از حقوق و مزایا شخص کسرشود تا حقوق و مزایای مشمول مالیات به دست آید. متن کامل بند 2 بخشنامه ذکر شده به شرح زیر است:

“کارفرمایان بیمه شدگان سازمان تأمین اجتماعی می توانند صرفا با کسر دو هفتم از سهم حق بیمه پرداختی حقوق بگیران بیمه شده و کارفرمایان بیمه شدگان سازمان خدمات درمانی و سایر موسسات بیمه گر ایرانی نیز می توانند با کسر کل سهم حق بیمه پرداختی حقوق بگیران بیمه شده خود از درآمد حقوق آنان و با قید میزان آن در فهرست های حقوق تسلیمی به اداره امور مالیاتی ذیربط مالیات متعلق را محاسبه نمایند”

 

در ادامه محاسبه معافیت مالیات حقوق به میزان دو هفتم بیمه سهم کارگر را بابت شخصی که حقوق و مزایای مشمول بیمه او  25/000/000 ریال است در دو حالت توضیح می‎دهیم:

حالت اول – معافیت دو هفتم مربوط به شخص بیمه شده سازمان تامین اجتماعی است:

در این حالت ابتدا باید حق بیمه به شرح زیر محاسبه شود:

الف – حق بیمه سهم کارفرما معادل 20% حقوق و مزایای مشمول بیمه:

ریال 5/000/000 =  20% × 25/000/000

ب- بیمه بیکاری معادل 3% حقوق و مزایای مشمول بیمه:

ریال    750/000 = %3  × 25/000/000

پ- بیمه سهم کارمند معادل 7% حقوق و مزایای مشمول بیمه:

ریال 1/750/000  = %7 × 25/000/000

 

پس از محاسبه حق بیمه سهم کارمند باید مبلغ حق بیمه سهم کارگر (کارمند) را در دو هفتم ضرب کنیم تا مبلغ معافیت دو هفتم مالیات حقوق به دست آید:

 ریال 500/000 =  2/7 × 1/750/000

بعد از به دست آوردن مبلغ معافیت دو هفتم حق بیمه، حقوق و مزایای مشمول مالیات به شرح زیر محاسبه می‎شود:

4/500/000 =  500/000 – 20/000/000 – 25/000/000 حقوق و مزایای مشمول مالیات

450/000 = 10% × 4/500/000 مالیات حقوق یک ماه

در صورت در نظر نگرفتن معافیت دو هفتم حق بیمه مالیات حقوق شخص به شرح زیر محاسبه می‎شد:

5/000/000 = 20/000/000 – 25/000/000 حقوق و مزایای مشمول مالیات

500/000 = 10% × 5/000/000 مالیات حقوق یک ماه

حالت دوم – معافیت مربوط به شخص بیمه شده سازمان خدمات درمانی و سایر موسسات بیمه گر ایرانی است:

در این حالت نیازی به محاسبه سهم دو هفتم بیمه نیست و کارفرما باید کل سهم حق بیمه پرداختی حقوق بگیران را به همراه معافیت‎های مالیات حقوق، از حقوق و مزایای وی کسر و نسبت به محاسبه مالیات اقدام کند.

 

نکته:

1- محاسبه معافیت دو هفتم بیمه فقط بابت بیمه شدگان سازمان تامین اجتماعی است.

2- بیمه شدگان سازمان خدمات درمانی و سایر موسسات بیمه گر ایرانی به میزان کل بیمه سهم خود می‎توانند از معافیت استفاده کنند.

3- شرط استفاده از این معافیت ذکر آن در لیست مالیات حقوق ارسالی می‎باشد.

6 پاسخ به “معافیت دو هفتم مالیات بر حقوق چیست و چگونه محاسبه می‎شود؟”

  1. محسن گفت:

    سلام. اینجا بجای حقوق مزایای مشمول مالیات نوشته شده مشمول بیمه

    بعد از به دست آوردن مبلغ معافیت دو هفتم حق بیمه، حقوق و مزایای مشمول بیمه به شرح زیر محاسبه می‎شود:

    ۴/۵۰۰/۰۰۰ = ۵۰۰/۰۰۰ – ۲۰/۰۰۰/۰۰۰ – ۲۵/۰۰۰/۰۰۰ حقوق و مزایای مشمول مالیات

    ۴/۵۰۰/۰۰۰ = ۱۰% × ۴/۵۰۰/۰۰۰ مالیات حقوق یک ماه
    با تشکر سایت خوب شما

    • محسن عزیز سلام و تشکر از اینکه با این دقت مطالب سایت را دنبال می‎کنید. موردی که فرموده بودید کاملا بجا بود و متن اصلاح شد. موفق و شاد باشید.

  2. روشن گفت:

    درود و موفق باشید
    در محاسبه مالیات یک صفر زیادی درج شده بصورت زیر :
    ۴۵۰/۰۰۰ = ۴/۵۰۰/۰۰۰ * ۱۰‎٪
    که به اشتباه مالیات ۴/۵۰۰/۰۰۰ ریال محاسبه شده
    با احترام
    روشن

  3. مهدی گفت:

    با عرض سلام و خسته نباشید بابت سایت خوبتون.
    اگه امکانش هست مثالی هم در رابطه با محاسبه مبلغ معافیت بیمه عمر ذکر نمایید.
    بعنوان مثال کارگر در سال بصورت مجموع 12.000.000 ریال بابت بیمه عمر در شرکتهای بیمه گر خصوصی یا دولتی پرداخت می کند.در اینصورت بابت بیمه عمر پرداختی چه مقدار از مالیات بر حقوق ماهیانه کارگر کسر میگردد؟
    با تشکر از زحمات شما.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

مقالات مرتبط

درباره ما

موسسه حساب آموز آتی نگر پس از حدود 20 سال ارائه خدمات، به منظور گسترش فعالیت و ارائه خدمات حرفه ای به صاحبان مشاغل، شرکت ها، مدیران، حسابداران و علاقمندان به مسائل مالی و مالیاتی راه اندازی شد. خدمات ما در زمینه حسابداری، مالیات، بیمه تامین اجتماعی، قانون کار، مشاوره، آموزش و فروش نرم افزارهای حسابداری می باشد. 

دسترسی سریع

موسسه حساب آموز در شبکه های اجتماعی

نماد ها و تاییدیه ها

logo-samandehi

© تمامی حقوق این سایت متعلق به موسسه حساب آموز آتی نگر می باشد.

نسخه سایت: 4