0

سبد خرید

0

سبد خرید

دسته مقالات

جرایم ماده 169 قانون مالیات های مستقیم (گزارشات فصلی)

جرایم ماده 169 قانون مالیات های مستقیم یا همان گزارش خرید و فروش فصلی ناشی از عدم انجام تکالیف قانونی مقرر در ماده 169 و ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم و آئین نامه ها و بخشنامه های صادره در مورد آن هاست. اگر تمایل دارید به صورت دقیقتر از انواع جریمه ها و نحوه محاسبه آن مطلع شوید این مقاله را تا انتها مطالعه کنید.

 

انواع و نرخ جرایم ماده 169 قانون مالیات های مستقیم:

نرخ جریمه هایی که در ادامه مشاهده می کنید بر اساس اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم است که از ابتدای سال 1395 توسط سازمان امور مالیاتی اجرا می شود:

 

شرح درصد

جریمه

عدم صدور صورتحساب فروش 2%
عدم درج شماره اقتصادی مودی یا طرف معامله بر روی صورتحسابهای فروش 2%
عدم درج شماره اقتصادی مودی یا طرف معامله بر روی صورتحسابهای خرید 2%
عدم درج شماره اقتصادی مودی بر روی قراردادها، اوراق و فرم ها 2%
استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود 2%
استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران 2%
عدم ارائه فهرست معاملات در موعد مقرر 1%

 

پیش از اصلاحیه فوق نرخ جرایم گزارشات فصلی (تا پایان سال 1394) به صورت زیر بود:

 

شرح درصد

جریمه

عدم صدور صورتحساب فروش 10%
عدم درج شماره اقتصادی مودی یا طرف معامله بر روی صورتحسابهای فروش 10%
عدم درج شماره اقتصادی مودی یا طرف معامله بر روی صورتحسابهای خرید 10%
عدم درج شماره اقتصادی مودی بر روی قراردادها، اوراق و فرم ها 10%
استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود 10%
استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران 10%
عدم ارائه فهرست معاملات در موعد مقرر 1%

نکته های مهم در مورد جرایم ماده 169 قانون مالیات های مستقیم:

  • علت وجود تفاوت نرخ در جدولهای فوق، کاهش درصد جریمه بر اساس اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم از ابتدای سال 1395 می باشد.
  • جریمه های ذکر شده فقط یکبار و بدون در نظر گرفتن زمان سپری شده از انجام وظایف محاسبه می شود. مثلا اگر در تابستان 1396 مبلغ 100.000.000 ریال معامله بدون صدور صورتحساب وجود داشته باشد مبلغ جریمه بدون در نظر گرفتن زمانی که از انجام تخلف گذشته یعنی 2.000.000 ریال محاسبه خواهد شد.البته در صورت قطعی شدن مبلغ جریمه و تاخیر در پرداخت، جریمه تاخیر پرداخت باید پرداخت شود.
  • در صورتی که تخلفات ردیف­های یک تا سه به صورت همزمان روی داده باشد، در هر معامله، جریمه قابل محاسبه و مطالبه حداکثر معادل 2% مبلغ همان معامله خواهد بود و جرائم با هم تجمیع نمی گردد.
  • جرایم ماده 169 قانون مالیات های مستقیم از جمله جریمه های قابل بخشودگی است. در صورت درخواست مودی بخش عمده ای از آن کاهش می یابد.
  • مودیانی که بر اساس تبصره 2 ماده 169 موظف به استفاده از سامانه صندوق فروش هستند در صورت عدم استفاده مشمول جریمه ای معادل دو درصد (۲%) فروش می شوند.

 

16 پاسخ به “جرایم ماده 169 قانون مالیات های مستقیم (گزارشات فصلی)”

  1. موسوی گفت:

    سلام و وقت بخیر. ممنون از مطالب بسیار خوبی که به اشتراک می گذارید.
    من متوجه این قسمت از مطلب نشدم. میشه واضح تر توضیح بدید. متشکرم.

    “جریمه های ذکر شده فقط یکبار و بدون در نظر گرفتن زمان سپری شده از انجام وظایف محاسبه می شود”

    • سلام خدمت شما و تشکر از پیامی که ارسال کردید. در قانون مالیات‎ها جریمه مواردی مانند عدم پرداخت مالیات حقوق به صورت ماهانه حساب می‎شود یعنی اگر شما دو ماه تاخیر در پرداخت داشته باشید بابت دو ماه جریمه به شما تعلق می گیرد و اگر سه ماه تاخیر داشته باشید بابت 3 ماه جریمه می شوید. در مورد گزارشات فصلی جریمه یکبار محاسبه می شود. مثلا جریمه اینکه شما گزارشات را با یک ماه تاخیر ارسال کرده اید یا با یک سال تاخیر یکسان است. امیدوارم توضیحات ارائه شده مفید باشد.

  2. بابک گفت:

    با سلام
    پرونده ماده169 من در سال 1392 امسال (1398) رسیدگی شده و ۲٪جریمه عدم صورت حساب فروش در نظر گرفته اند و این در شرایطی بوده که من دقیقا صورتحساب قانونی صادر کرده ام و حتی در پرونده ارزش افزوده بدلیل ارائه آنهاجریمه عدم ارائه صورتحساب منظور نشده ولی در رسیدگی 169 جریمه در نظر گرفته اند و دلیلش را بیان می کنند که ۵ سال قبل هنگام رسیدگی مالیات مستقیم بدلیل علی الراس بودن صورتحسابها را ارائه ندادید بنابراین حالا هم هنگام رسیدگی169 درصد جریمه را محاسبه می کنیم هرچند صورتحسابهای مربوطه بر روی پرونده مالیات ارزش افزوده هم موجوده.
    بنظر شما آیا اعتراض در هیات حل اختلاف مالیاتی اثر گذار خواهد بود ؟

    • سلام خدمت شما. آنطور که من متوجه شدم درآمد سال 92 شما به صورت علی الراس محاسبه شده است و درآمد تعیین شده از طریق علی الراس بیشتر از درآمد ابرازی بوده و جریمه بابت تفاوت بین درآمد تعیین شده از طریق علی الراس و درآمدهای اعلام شده توسط شما بوده است. اگر موضوع به این صورت است می توانید به جریمه محاسبه شده اعتراض کنید. البته در نظر داشته باشید که جریمه های ماده 169 از نوع جریمه های قابل بخشودگی است و شما می توانید گاهی تا 90% از بخشودگی استفاده کنید. موفق باشید.

      • بابک گفت:

        ممنون از جواب جنابعالی البته با اینکه علی الراس حساب شده ولی دقیقا درآمد ابرازی ما با درامدی که دارایی در نظر گرفته با توجه به استعلاماتی که شده یکی میباشد مشکل در نگارش دفاتر بود که ما علی الراس شدیم الان جریمه مربوطه که اعلام کرده اند ۲٪ بخاطر عدم صدور صورتحساب برای ماده 169بوده که البته در پرونده ارزش افزوده بدلیل ارائه صورتحسابها هم جریمه ای تعلق نگرفته .
        الان نظر من این است که کلا جریمه نباید بشوم اما رئیس مالیاتی عنوان می کنند اگر اعتراض کنی و به جواب نرسی دیگر هیچ بخشودگی در نظر نمی گیرم ولی اگر الان توافق کنی 80درصد بخشودگی اعمال می شود. و با توجه به اینکه من ازنظر خودم کلیه تکالیف را انجام داده ام 20٪ مبلغ جریمه نیز ناعادلانه است لذا راهنمایی فرمایید که چه اقدامی انجام دهم. با تشکر از وقتی که می گذارید

        • پیش از اینکه مهلت اعتراض به پایان برسد گزارش رسیدگی را از کارشناس مالیاتی دریافت کنید و آن را به صورت دقیق مطالعه کنید. اگر موارد ذکر شده در گزارش مورد تایید شما نیست و بخشودگی کامل به شما داده نمی شود و مستندات کافی دارید حتما اعتراض کنید (نامه دریافت گزارش رسیدگی را از اینجا مطالعه کنید).

  3. حامد گفت:

    با سلام , آیا برای فروشگاه ها که بند ج هستن هم این قانون کاربرد داره ؟؟

  4. پیام گفت:

    باسلام و خسته نباشید.جریمه مالیاتی سال 92 شرکت از بابت معاملات فصلی , در امسال 98 برای ما ارسال شده.از این بابت که 1-عدم صدور صورتحساب فروش 2-عدم ارائه فهرست معاملات در موعد مقرر.سوال بنده این است که مبنا محاسبه ی این جریمه ی دو درصدی عدم صدور صورتحساب فروش و یک درصدی عدم ارائه در مهلت مقرر چیست؟

    • سلام خدمت شما. برای جواب قطعی به سوال شما اطلاعات دقیق تری نیاز دارم اما اگر در سال مورد نظر دفاتر شما علی الراس شده است مبلغی که به عنوان عدم صدور صورتحساب قروش در نظر گرفته شده تفاوت بین فروش ابرازی در اظهارنامه و فروش برآوردی در حالت علی الراس است.

      • پیام گفت:

        باسلام و عرض خسته نباشید.بله درست است دفاتر علی الراس بوده و گزارش فصلی اصلا به سازمان ارسال نشده بوده

        • اگر مطابق ماده 169 قانون مالیات های مستقیم فاکتور صادر کرده اید مبنای محاسبه 2% عدم صدور صورتحساب فروش، تفاوت بین مبلغ صورتحسابهای فروش صادره و مبلغ فروش تعیین شده در حالت علی الراس است.اما اگر صورتحساب مورد تایید سازمان امور مالیاتی صادر نکرده اید کل مبلغ فروش تعیین شده در حالت علی الراس مبنا قرار می گیرد. مبنای محاسبه جریمه 1% نیز کل فروش در حالت علی الراس می باشد.

  5. پیام گفت:

    بله بیسار ممنون.عدم صدور صورت حساب فروش2درصد جریمه و عدم ارائه فهرست معاملات 1درصد جریمه تعلق گرفته

  6. ف گفت:

    سلام وقت بخیر
    شرکت های حقوقی دولتی هم مشمول این جرایم می شوند؟ و اینکه شرکت ما همیشه بعنوان خریدار بوده و معاملات فصلی تابستان رو با یک ماه تاخیر ارسال کردیم، جریمه میشویم یا نه؟

    • سلام خدمت شما
      بله. اگر مشمول ماده 5 قانون خدمات کشوری هستید برای ارسال گزارشات باید معاملات غیر محرمانه را در گزارشات فصلی ارسال کنید. اگر در سازمان امور مالیاتی تشکیل پرونده داده اید در صورت عدم ارسال گزارشات یا ارسال با تاخیر مشمول جریمه می‎شوید.
      موفق باشید.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

مقالات مرتبط

درباره ما

موسسه حساب آموز آتی نگر پس از حدود 20 سال ارائه خدمات، به منظور گسترش فعالیت و ارائه خدمات حرفه ای به صاحبان مشاغل، شرکت ها، مدیران، حسابداران و علاقمندان به مسائل مالی و مالیاتی راه اندازی شد. خدمات ما در زمینه حسابداری، مالیات، بیمه تامین اجتماعی، قانون کار، مشاوره، آموزش و فروش نرم افزارهای حسابداری می باشد. 

دسترسی سریع

موسسه حساب آموز در شبکه های اجتماعی

نماد ها و تاییدیه ها

logo-samandehi

© تمامی حقوق این سایت متعلق به موسسه حساب آموز آتی نگر می باشد.

نسخه سایت: 4